Article 1417 of the French General Tax Code

I. – The provisions of articles 1391 and 1391 B are applicable to taxpayers whose income for the year preceding that for which the tax assessment is made does not exceed the sum of 11,885 €, for the first share of family quotient, increased by 3,174 € for each additional half share, used to calculate the income tax relating to the said income. For Martinique, Guadeloupe and Réunion, the income amounts are set at €14,064 for the first share, plus €3,359 for the first half share and €3,174 for each additional half share from the second onwards. For French Guiana, these amounts are set at €14,703, €4,047 and €3,174 respectively. For Mayotte, these amounts are set at €22,036, €6,063 and €4,754 respectively.

I bis. – By way of derogation from I of this article, article 1391 is applicable to taxpayers who meet the conditions provided for in the same article 1391 and who have benefited from the exemption provided for in I of article 28 of law no. 2014-891 of 8 August 2014 on rectifying finance for 2014 when the amount of income for the year preceding the year in respect of which the tax is assessed does not exceed the sum of €15,057, for the first family quota share, increased by €3,174 for each additional half share from the second onwards, used to calculate the income tax relating to the said income. For Martinique, Guadeloupe and La Réunion, the income amounts are set at €17,424 for the first share, plus €3,174 for each additional half share from the second onwards. For French Guiana and Mayotte, these amounts are set at €18,752 and €3,174 respectively.

II. – The provisions of article 1391 B ter are applicable to taxpayers whose income for the year preceding the year in respect of which the tax is assessed does not exceed the sum of 27,947 €, for the first family quota share, increased by 6,530 € for the first half share and 5,140 € from the second additional half share, used to calculate the income tax relating to the said income. For Martinique, Guadeloupe and Réunion, the income amounts are set at €33,774 for the first part, increased by €7,164 for the first half-part, €6,831 for the second half-part and €5,140 for each additional half-part from the third onwards. For French Guyana, these amounts are set at €37,013 for the first part, increased by €7,164 for each of the first two half-parts, €6,099 for the third half-part and €5,140 for each additional half-part from the fourth onwards. For Mayotte, these amounts are set at €40,675 for the first part, increased by €7,874 for each of the first two half-parts, €6,704 for the third half-part and €5,647 for each additional half-part from the fourth.

II bis. – (Repealed).

III. – The income amounts provided for in I, I bis and II are indexed, each year, as the upper limit of the first bracket of the income tax scale.

The increases mentioned in I and II are divided by two for quarter shares.

The amounts mentioned in the first two paragraphs of this III are rounded to the nearest euro; the fraction of a euro equal to 0.50 is counted as 1.

IV. – 1° For the application of this article, the amount of income means the net amount after any application of the quotient rules defined in article 163-0 A of income and capital gains retained for the determination of income tax in respect of the previous year.

This amount is increased by:

a) the amount of expenses deducted pursuant to article 163 duovicies as well as the amount of contributions or premiums deducted pursuant to article 163 quatervicies ;

a bis) of the amount of the allowances mentioned in 1 ter or 1 quater of article 150-0 D, in article 150-0 D ter, in 2° of 3 of article 158 and in 3 of article 200 A, of the amount of capital gains deferred for taxation pursuant to article 150-0 B quater, of the amount of capital gains subject to the levy provided for in article 244 bis A and of the amount of capital gains and distributions subject to the levy provided for in article 244 bis B ;

b) the amount of profits exempt pursuant to articles 44 sexies, 44 sexies A, 44 octies A, 44 terdecies to 44 septdecies, as well as 9 of l’article 93 ;

c) the amount of income subject to the withholding taxes at source provided for in 1 of II and II bis of article 125-0 A, II and III of article 125 A and II of article 163 bis, of the amount of products and income subject to the withholding tax provided for in article 119 bis, articles 182 A, 182 A bis and 182 A ter, up to the fraction giving rise to a flat-rate deduction of income tax, of those subject to the flat-rate payments provided for by article 151-0 retained for their amount less, as applicable, the allowance provided for in 1 of article 50-0 or 1 of l’article 102 ter, of those referred to in articles 81 quater, 81 A, 81 D and 155 B, those received by officials of international organisations, those exempt under an international double taxation agreement, those exempt under Article 80 sexdecies as well as those exempt under articles 163 quinquies B to 163 quinquies C bis;

d) The amount of capital gains exempted pursuant to 1, 1 bis and 7 of III of article 150-0 A ;

e) The sums corresponding to the duties referred to in Article L. 3152-4 or Article L. 3334-8 of the Labour Code as well as sums from rights registered in the savings account or corresponding to days of rest not taken exempt pursuant to 18° of Article 81.

2°) Repealed (as from tax drawn up in respect of 2000.)

Original in French 🇫🇷

Article 1417

I. – Les dispositions des articles 1391 et 1391 B sont applicables aux contribuables dont le montant des revenus de l’année précédant celle au titre de laquelle l’imposition est établie n’excède pas la somme de 11 885 €, pour la première part de quotient familial, majorée de 3 174 € pour chaque demi-part supplémentaire, retenues pour le calcul de l’impôt sur le revenu afférent auxdits revenus. Pour la Martinique, la Guadeloupe et la Réunion, les montants des revenus sont fixés à 14 064 € pour la première part, majorés de 3 359 € pour la première demi-part et 3 174 € pour chaque demi-part supplémentaire à compter de la deuxième. Pour la Guyane ces montants sont fixés respectivement à 14 703 €, 4 047 € et 3 174 €. Pour Mayotte, ces montants sont fixés, respectivement, à 22 036 €, 6 063 € et 4 754 €.

I bis. – Par dérogation au I du présent article, l’article 1391 est applicable aux contribuables qui remplissent les conditions prévues au même article 1391 et qui ont bénéficié de l’exonération prévue au I de l’article 28 de la loi n° 2014-891 du 8 août 2014 de finances rectificative pour 2014 lorsque le montant des revenus de l’année précédant celle au titre de laquelle l’imposition est établie n’excède pas la somme de 15 057 €, pour la première part de quotient familial, majorée de 3 174 € pour chaque demi-part supplémentaire à compter de la deuxième, retenues pour le calcul de l’impôt sur le revenu afférent auxdits revenus. Pour la Martinique, la Guadeloupe et La Réunion, les montants de revenus sont fixés à 17 424 € pour la première part, majorés de 3 174 € pour chaque demi-part supplémentaire à compter de la deuxième. Pour la Guyane et Mayotte, ces montants sont fixés, respectivement, à 18 752 € et 3 174 €.

II. – Les dispositions de l’article 1391 B ter sont applicables aux contribuables dont le montant des revenus de l’année précédant celle au titre de laquelle l’imposition est établie n’excède pas la somme de 27 947 €, pour la première part de quotient familial, majorée de 6 530 € pour la première demi-part et 5 140 € à compter de la deuxième demi-part supplémentaire, retenues pour le calcul de l’impôt sur le revenu afférent auxdits revenus. Pour la Martinique, la Guadeloupe et la Réunion, les montants des revenus sont fixés à 33 774 €, pour la première part, majorés de 7 164 € pour la première demi-part, 6 831 € pour la deuxième demi-part et 5 140 € pour chaque demi-part supplémentaire à compter de la troisième. Pour la Guyane ces montants sont fixés à 37 013 € pour la première part, majorés de 7 164 € pour chacune des deux premières demi-parts, 6 099 € pour la troisième demi-part et 5 140 € pour chaque demi-part supplémentaire à compter de la quatrième. Pour Mayotte, ces montants sont fixés à 40 675 € pour la première part, majorés de 7 874 € pour chacune des deux premières demi-parts, 6 704 € pour la troisième demi-part et 5 647 € pour chaque demi-part supplémentaire à compter de la quatrième.

II bis. – (Abrogé).

III. – Les montants de revenus prévus aux I, I bis et II sont indexés, chaque année, comme la limite supérieure de la première tranche du barème de l’impôt sur le revenu.

Les majorations mentionnées aux I et II sont divisées par deux pour les quarts de part.

Les montants mentionnés aux deux premiers alinéas du présent III sont arrondis à l’euro le plus proche ; la fraction d’euro égale à 0,50 est comptée pour 1.

IV. – 1° Pour l’application du présent article, le montant des revenus s’entend du montant net après application éventuelle des règles de quotient définies à l’article 163-0 A des revenus et plus-values retenus pour l’établissement de l’impôt sur le revenu au titre de l’année précédente.

Ce montant est majoré :

a) du montant des charges déduites en application de l’article 163 duovicies ainsi que du montant des cotisations ou des primes déduites en application de l’article 163 quatervicies ;

a bis) du montant des abattements mentionnés aux 1 ter ou 1 quater de l’article 150-0 D, à l’article 150-0 D ter, au 2° du 3 de l’article 158 et au 3 de l’article 200 A, du montant des plus-values en report d’imposition en application de l’article 150-0 B quater, du montant des plus-values soumises au prélèvement prévu à l’article 244 bis A et du montant des plus-values et distributions soumises au prélèvement prévu à l’article 244 bis B ;

b) du montant des bénéfices exonérés en application des articles 44 sexies, 44 sexies A, 44 octies A, 44 terdecies à 44 septdecies, ainsi que du 9 de l’article 93 ;

c) du montant des revenus soumis aux prélèvements libératoires prévusau 1 du II et au II bis de l’article 125-0 A, aux II et III de l’article 125 A et au II de l’article 163 bis, du montant des produits et revenus soumis aux retenues à la source prévues à l’article 119 bis, aux articles 182 A, 182 A bis et 182 A ter, à hauteur de la fraction donnant lieu à une retenue libératoire de l’impôt sur le revenu, de ceux soumis aux versements libératoires prévus par l’article 151-0 retenus pour leur montant diminué, selon le cas, de l’abattement prévu au 1 de l’article 50-0 ou au 1 de l’article 102 ter, de ceux visés aux articles 81 quater, 81 A, 81 D et 155 B, de ceux perçus par les fonctionnaires des organisations internationales, de ceux exonérés par application d’une convention internationale relative aux doubles impositions, de ceux exonérés en application de l’article 80 sexdecies ainsi que de ceux exonérés en application des articles 163 quinquies B à 163 quinquies C bis ;

d) Du montant des plus-values exonérées en application des 1, 1 bis et 7 du III de l’article 150-0 A ;

e) Des sommes correspondant aux droits visés à l’article L. 3152-4 ou à l’article L. 3334-8 du code du travail ainsi que les sommes issues des droits inscrits au compte-épargne ou correspondant à des jours de repos non pris exonérés en application du 18° de l’article 81.

2°) Abrogé (à compter des impositions établies au titre de 2000.)