Article 1518 ter of the French General Tax Code

I. – In the interval between two updates provided for in III, the rates defined in 2 of B of II of Article 1498 are updated by the tax authorities on the basis of changes in rents recorded in the declarations provided for in Article 1498 bis. These rates are updated each year under conditions set by decree in the Conseil d’Etat.

When these rents are insufficient in number or cannot, given their amount in relation to the amount of the average rent in the assessment sector, be retained, these rates are updated under the conditions set out in the second paragraph of IV or, for properties located within the territory of the Lyon metropolitan area, in the last paragraph of the same IV. These rates are published and notified under conditions set by decree in the Conseil d’Etat.

II. – During the third and fifth years following that of the general renewal of the municipal councils, the departmental rental value commission mentioned in article 1650 B may meet in order to modify the application of the location coefficients mentioned in 2 of B of II of article 1498 after receiving the opinion of the communal or inter-communal direct tax commissions respectively mentioned in articles 1650 et 1650 A. The commission’s decisions are published and notified in accordance with the conditions laid down by decree in the Conseil d’Etat and are sent to the tax authorities before 31 December of the year preceding the year in which they are taken into account for the establishment of the tax bases.

III. – A.-The year following the general renewal of the municipal councils, an update is carried out consisting, under the conditions provided for in article 1504, of the delimitation of the assessment sectors mentioned in 1 of B of II of article 1498, the setting of the rates determined in accordance with 2 of the same B and the definition of the parcels to which a location coefficient mentioned in the same 2 applies.

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The results of this update are taken into account when establishing the tax bases for the following year.
This update is carried out:

1° Every twelve years, on the basis of rental data notified to the tax authorities pursuant to article 1498 bis. It is carried out on the basis of data corresponding to the situation on 1st January of the year preceding that of the update;

2° Every twelve years, six years after the update mentioned in 1° of this A, on the basis of data from a reporting campaign. This update also involves, where applicable, the creation, deletion, splitting or regrouping of sub-groups and categories of premises as provided for in the second paragraph of I of Article 1498.

In order to carry out the update provided for in 2° of this A, the owners of the properties assessed in accordance with II and, where applicable, III of article 1498 must submit, before 1st July of the year preceding that of the update, a declaration specifying the information relating to each of these properties on 1st January of that same year. The list of information required is laid down by order of the ministers responsible for the economy and the budget.

B.-For the application of A of this III, the delimitation of assessment sectors presenting a homogenous rental market and the preparation of rates on the basis of average rents recorded in each assessment sector per category of property, in accordance with the principles set by articles 1498 and 1504 and on the basis of the data mentioned in A of this III, are carried out under conditions determined by decree in the Conseil d’Etat.

IV. – The rental value of built properties assessed under the conditions provided for in II of article 1498 is updated each year by applying the rate per square metre, determined in accordance with I of this article, to the weighted surface area of the premises defined in C of II of article 1498.

The rental value of built properties assessed under the conditions provided for in III of article 1498 is updated, each year, by applying a coefficient equal to that of the change, at departmental level, in rents recorded in the declarations provided for in article 1498 bis for business premises falling into the categories that group together the largest number of premises and which, together, represent a total of more than half of the premises in the department.

The rental value of the built properties mentioned in the second paragraph of this IV located on the territory of the Lyon metropolitan area is updated by applying a coefficient equal to that of the change in rents recorded in the declarations provided for in article 1498 bis for business premises falling into the categories that group together the largest number of premises and which, together, represent a total of more than half of the premises in the Rhône department and the Lyon metropolitan area.

Original in French 🇫🇷

Article 1518 ter

I. – Dans l’intervalle entre deux actualisations prévues au III, les tarifs définis au 2 du B du II de l’article 1498 sont mis à jour par l’administration fiscale à partir de l’évolution des loyers constatés dans les déclarations prévues à l’article 1498 bis. Ces tarifs sont mis à jour chaque année dans des conditions fixées par décret en Conseil d’Etat.

Lorsque ces loyers sont en nombre insuffisant ou ne peuvent, compte tenu de leur montant par rapport au montant du loyer moyen du secteur d’évaluation, être retenus, ces tarifs sont mis à jour dans les conditions prévues au deuxième alinéa du IV ou, pour les propriétés situées sur le territoire de la métropole de Lyon, au dernier alinéa du même IV. Ces tarifs sont publiés et notifiés dans des conditions fixées par décret en Conseil d’Etat.

II. – Au cours des troisième et cinquième années qui suivent celle du renouvellement général des conseils municipaux, la commission départementale des valeurs locatives mentionnée à l’article 1650 B peut se réunir afin de modifier l’application des coefficients de localisation mentionnés au 2 du B du II de l’article 1498 après avis des commissions communales ou intercommunales des impôts directs respectivement mentionnées aux articles 1650 et 1650 A. Les décisions de la commission sont publiées et notifiées dans des conditions fixées par décret en Conseil d’Etat et sont transmises à l’administration fiscale avant le 31 décembre de l’année précédant celle de leur prise en compte pour l’établissement des bases.

III. – A.-L’année qui suit le renouvellement général des conseils municipaux, il est procédé à une actualisation consistant, dans les conditions prévues à l’article 1504, en la délimitation des secteurs d’évaluation mentionnés au 1 du B du II de l’article 1498, en la fixation des tarifs déterminés conformément au 2 du même B et en la définition des parcelles auxquelles s’applique un coefficient de localisation mentionné au même 2.

Les résultats de cette actualisation sont pris en compte pour l’établissement des bases d’imposition de l’année suivante.

Cette actualisation est réalisée :

1° Tous les douze ans, à partir des données de loyer portées à la connaissance de l’administration fiscale en application de l’article 1498 bis. Elle est réalisée sur la base des données correspondant à la situation au 1er janvier de l’année précédant celle de l’actualisation ;

2° Tous les douze ans, six ans après l’actualisation mentionnée au 1° du présent A, à partir des données issues d’une campagne déclarative. Cette actualisation consiste également, le cas échéant, en la création, la suppression, la scission ou le regroupement de sous-groupes et catégories de locaux prévus au second alinéa du I de l’article 1498.

Pour la réalisation de l’actualisation prévue au 2° du présent A, les propriétaires des biens évalués conformément au II et, le cas échéant, au III de l’article 1498 souscrivent, avant le 1er juillet de l’année précédant celle de l’actualisation, une déclaration précisant les informations relatives à chacune de ces propriétés au 1er janvier de cette même année. La liste des informations demandées est fixée par arrêté des ministres chargés de l’économie et du budget.

B.-Pour l’application du A du présent III, la délimitation des secteurs d’évaluation présentant un marché locatif homogène et l’élaboration des tarifs sur la base des loyers moyens constatés dans chaque secteur d’évaluation par catégorie de propriétés, conformément aux principes fixés par les articles 1498 et 1504 et à partir des données mentionnées au A du présent III, sont réalisées dans des conditions déterminées par décret en Conseil d’Etat.

IV. – La valeur locative des propriétés bâties évaluée dans les conditions prévues au II de l’article 1498 est mise à jour, chaque année, par application du tarif par mètre carré, déterminé conformément au I du présent article, à la surface pondérée du local définie au C du II de l’article 1498.

La valeur locative des propriétés bâties évaluée dans les conditions prévues au III de l’article 1498 est mise à jour, chaque année, par application d’un coefficient égal à celui de l’évolution, au niveau départemental, des loyers constatés dans les déclarations prévues à l’article 1498 bis pour les locaux professionnels relevant des catégories qui regroupent le plus grand nombre de locaux et qui, ensemble, représentent au total plus de la moitié des locaux du département.

La valeur locative des propriétés bâties mentionnées au deuxième alinéa du présent IV situées sur le territoire de la métropole de Lyon est mise à jour par application d’un coefficient égal à celui de l’évolution des loyers constatés dans les déclarations prévues à l’article 1498 bis pour les locaux professionnels relevant des catégories qui regroupent le plus grand nombre de locaux et qui, ensemble, représentent au total plus de la moitié des locaux du département du Rhône et de la métropole de Lyon.