Article 1636 B sexies of the French General Tax Code

I. – 1. Subject to the provisions of Articles 1636 B septies and 1636 B decies municipal councils and the deliberative bodies of inter-municipal cooperation bodies with their own tax system vote each year on the rates of property tax, property tax, council tax on second homes and other furnished premises not used as a main residence and business property tax. They may:

a) Either vary the rates of the four taxes applied the previous year in the same proportion;

b) Or freely vary the rates of the four taxes between them. In this case:

1° The rate of business property tax and the rate of council tax on second homes and other furnished premises not allocated to the principal dwelling :

– may not, in relation to the previous year, be increased by more than the increase in the rate of property tax on built-up properties or, if less, that of the average rate of property taxes, weighted by the relative size of the bases of these two taxes for the tax year ;

– or must be reduced, compared with the previous year, in a proportion at least equal either to the reduction in the rate of property tax on built-up properties or to that of the weighted average rate of property taxes, or to the greater of these reductions when these two rates are falling;

2° The rate of property tax on non-built-up properties may not increase more or decrease less than the rate of property tax on built-up properties.

2. However, the rate of property tax on built-up properties or the rate of property tax on non-built-up properties may be reduced up to the level of the average national rate of the tax recorded in the previous year for, as the case may be, the municipalities and their public establishments for inter-municipal cooperation, or, if higher, up to the level of the rate of the business property tax for the local authority or public establishment for inter-municipal cooperation concerned without these reductions being taken into account for the application, downwards, of the provisions of b of 1.

For the application of the provisions of the first paragraph to communes that are members of public establishments for inter-communal cooperation with or without their own tax system, the communal rates for property taxes and the business property tax are increased by the rates of these public establishments for inter-communal cooperation for the year preceding the year of taxation.

When, in respect of a year, the provisions of the first paragraph are applied, the upward variation in the rate of property tax on built-up properties or the average rate of property taxes to be taken into account, for the application of 1, to determine the rate of business property tax or the rate of property tax on non-built-up properties, is reduced by half over the following three years.

When, in respect of a year, the rate of business property tax or the rate of property tax on non-built-up properties has been increased under these conditions, the first paragraph may not be applied for the following three years.

3. For local authorities, when the rate of business property tax thus determined is lower than the average recorded for this tax the previous year in all local authorities of the same type, it may be increased by a maximum of 5% of this average without being able to exceed it. This increase does not apply when the weighted average rate of the property taxes levied for the benefit of the local authority in question is lower than the weighted average rate recorded the previous year for these two taxes in all local authorities of the same type.

4. (Repealed)

5. The deliberative body of a public inter-municipal cooperation establishment applying article 1609 nonies C and whose business property tax rate is less than 75% of the average for public inter-municipal cooperation establishments in its category applying the same article 1609 nonies C, as recorded the previous year at national level, may set the business property tax rate within this limit, without the increase in the rate being more than 5%.

I bis. – 1. In municipalities where the business property tax rate or bases were zero the previous year, the municipal council may set the rate of this tax. However, the ratio between the rate thus voted and the average rate recorded for the business property tax the previous year in all the municipalities must not exceed the ratio between, on the one hand, the average rate of property taxes, weighted by the relative size of the bases of these two taxes in the municipality for the tax year, and, on the other hand, the weighted average rate of these two taxes recorded the previous year in all the municipalities.

In communes where the rate or the bases of the council tax on second homes and other furnished premises not allocated to the principal dwelling were zero the previous year, the municipal council may set the rate of this tax, under the conditions provided for in the first paragraph of this 1.

2. In public establishments of inter-municipal cooperation with additional own taxation where the rate of the business property tax was zero the previous year, the deliberative body of the public establishment of inter-municipal cooperation may set the rate of this tax. However, the ratio between the rate thus voted and the average rate recorded for the business property tax for the previous year in all the municipalities that are members of the public establishment for inter-municipal cooperation must not exceed the ratio between, on the one hand, the average rate for property taxes, weighted by the relative size of the bases of these two taxes in the public establishment of inter-municipal cooperation for the year of taxation, and, on the other hand, the weighted average rate of these two taxes recorded in the previous year in all the communes that are members of the public establishment.

In public establishments of inter-municipal cooperation with additional own taxation where the rate of council tax on secondary residences and other furnished premises not allocated to the principal dwelling was zero the previous year, the deliberative body of the public establishment of inter-municipal cooperation may set the rate of this tax under the conditions provided for in the first paragraph of this 2.

I ter. – 1. In municipalities where the rate or bases of property tax on undeveloped properties were zero the previous year, the municipal council may set the rate of this tax. However, the ratio between the rate thus voted and the average rate recorded for property tax on undeveloped properties in the previous year in all the municipalities must not exceed the ratio between the property tax rate on built-up properties in the municipality for the tax year and the average rate recorded for property tax on built-up properties in the previous year in all the municipalities.

2. In public establishments of inter-municipal cooperation with their own tax system where the rate of property tax on non-built properties was zero the previous year, the deliberative body of the public establishment of inter-municipal cooperation may set the rate of this tax. However, the ratio between the rate thus voted and the average rate recorded for property tax on non-built properties in the previous year in all the municipalities that are members of the public establishment for inter-municipal cooperation must not exceed the ratio between the property tax rate on built properties of the public establishment for inter-municipal cooperation for the year of taxation and the average rate recorded for property tax on built properties in the previous year in all the municipalities that are members of the public establishment.

II. – In the event of the creation of a public establishment of inter-municipal cooperation with its own tax system, the ratios between the rates of the four taxes established by the public establishment of inter-municipal cooperation must be equal, in the first year, to the ratios recorded in the previous year between the weighted average rates of each tax in all the member communes.

The provisions of the first paragraph are applicable in the year following that in respect of which the public establishment of inter-municipal cooperation voted a rate equal to zero for the four taxes.

III. – (Repealed)

Original in French 🇫🇷

Article 1636 B sexies

I. – 1. Sous réserve des dispositions des articles 1636 B septies et 1636 B decies les conseils municipaux et les instances délibérantes des organismes de coopération intercommunale dotés d’une fiscalité propre votent chaque année les taux des taxes foncières, de la taxe d’habitation sur les résidences secondaires et autres locaux meublés non affectés à l’habitation principale et de la cotisation foncière des entreprises. Ils peuvent :

a) Soit faire varier dans une même proportion les taux des quatre taxes appliqués l’année précédente ;

b) Soit faire varier librement entre eux les taux des quatre taxes. Dans ce cas :

1° Le taux de cotisation foncière des entreprises et le taux de taxe d’habitation sur les résidences secondaires et autres locaux meublés non affectés à l’habitation principale :

– ne peuvent, par rapport à l’année précédente, être augmentés dans une proportion supérieure à l’augmentation du taux de la taxe foncière sur les propriétés bâties ou, si elle est moins élevée, à celle du taux moyen des taxes foncières, pondéré par l’importance relative des bases de ces deux taxes pour l’année d’imposition ;

– ou doivent être diminués, par rapport à l’année précédente, dans une proportion au moins égale, soit à la diminution du taux de la taxe foncière sur les propriétés bâties ou à celle du taux moyen pondéré des taxes foncières, soit à la plus importante de ces diminutions lorsque ces deux taux sont en baisse ;

2° Le taux de la taxe foncière sur les propriétés non bâties ne peut augmenter plus ou diminuer moins que le taux de la taxe foncière sur les propriétés bâties.

2. Toutefois, le taux de la taxe foncière sur les propriétés bâties ou le taux de la taxe foncière sur les propriétés non bâties peut être diminué jusqu’au niveau du taux moyen national de la taxe constaté l’année précédente pour, selon le cas, les communes et leurs établissements publics de coopération intercommunale, ou, s’il est plus élevé, jusqu’au niveau du taux de la cotisation foncière des entreprises de la collectivité ou de l’établissement public de coopération intercommunale concerné sans que ces diminutions soient prises en compte pour l’application, à la baisse, des dispositions du b du 1.

Pour l’application des dispositions du premier alinéa aux communes membres d’établissements publics de coopération intercommunale dotés ou non d’une fiscalité propre, les taux communaux des taxes foncières et de la cotisation foncière des entreprises sont majorés des taux de ces établissements publics de coopération intercommunale pour l’année précédant celle de l’imposition.

Lorsque au titre d’une année il est fait application des dispositions du premier alinéa, la variation en hausse du taux de la taxe foncière sur les propriétés bâties ou du taux moyen des taxes foncières à prendre en compte, pour l’application du 1, pour la détermination du taux de la cotisation foncière des entreprises ou du taux de la taxe foncière sur les propriétés non bâties, est réduite de moitié pendant les trois années suivantes.

Lorsque au titre d’une année, le taux de la cotisation foncière des entreprises ou le taux de la taxe foncière sur les propriétés non bâties a été augmenté dans ces conditions, il ne peut pas être fait application du premier alinéa pendant les trois années suivantes.

3. Pour les communes, lorsque le taux de la cotisation foncière des entreprises ainsi déterminé est inférieur à la moyenne constatée pour cette taxe l’année précédente dans l’ensemble des collectivités de même nature, il peut faire l’objet d’une majoration au plus égale à 5 p. 100 de cette moyenne sans pouvoir la dépasser. Cette majoration ne s’applique pas lorsque le taux moyen pondéré des taxes foncières perçues au profit de la collectivité considérée est inférieur au taux moyen pondéré constaté l’année précédente pour ces deux taxes dans l’ensemble des collectivités de même nature.

4. (Abrogé)

5. L’instance délibérante d’un établissement public de coopération intercommunale faisant application de l’article 1609 nonies C et dont le taux de cotisation foncière des entreprises est inférieur à 75 % de la moyenne des établissements publics de coopération intercommunale de sa catégorie faisant application du même article 1609 nonies C, telle que constatée l’année précédente au niveau national peut fixer le taux de cotisation foncière des entreprises dans cette limite, sans que l’augmentation du taux soit supérieure à 5 %.

I bis. – 1. Dans les communes où le taux ou les bases de la cotisation foncière des entreprises étaient nuls l’année précédente, le conseil municipal peut fixer le taux de cette taxe. Toutefois, le rapport entre le taux ainsi voté et le taux moyen constaté pour la cotisation foncière des entreprises l’année précédente dans l’ensemble des communes ne doit pas excéder le rapport entre d’une part, le taux moyen des taxes foncières, pondéré par l’importance relative des bases de ces deux taxes dans la commune pour l’année d’imposition, et, d’autre part, le taux moyen pondéré de ces deux taxes constaté l’année précédente dans l’ensemble des communes.

Dans les communes où le taux ou les bases de la taxe d’habitation sur les résidences secondaires et autres locaux meublés non affectés à l’habitation principale étaient nuls l’année précédente, le conseil municipal peut fixer le taux de cette taxe, dans les conditions prévues au premier alinéa du présent 1.

2. Dans les établissements publics de coopération intercommunale à fiscalité propre additionnelle où le taux de la cotisation foncière des entreprises était nul l’année précédente, l’organe délibérant de l’établissement public de coopération intercommunale peut fixer le taux de cette taxe. Toutefois, le rapport entre le taux ainsi voté et le taux moyen constaté pour la cotisation foncière des entreprises l’année précédente dans l’ensemble des communes membres de l’établissement public de coopération intercommunale ne doit pas excéder le rapport entre, d’une part, le taux moyen des taxes foncières, pondéré par l’importance relative des bases de ces deux taxes dans l’établissement public de coopération intercommunale pour l’année d’imposition, et, d’autre part, le taux moyen pondéré de ces deux taxes constaté l’année précédente dans l’ensemble des communes membres de l’établissement public.

Dans les établissements publics de coopération intercommunale à fiscalité propre additionnelle où le taux de la taxe d’habitation sur les résidences secondaires et autres locaux meublés non affectés à l’habitation principale était nul l’année précédente, l’organe délibérant de l’établissement public de coopération intercommunale peut fixer le taux de cette taxe dans les conditions prévues au premier alinéa du présent 2.

I ter. – 1. Dans les communes où le taux ou les bases de la taxe foncière sur les propriétés non bâties étaient nuls l’année précédente, le conseil municipal peut fixer le taux de cette taxe. Toutefois, le rapport entre le taux ainsi voté et le taux moyen constaté pour la taxe foncière sur les propriétés non bâties l’année précédente dans l’ensemble des communes ne doit pas excéder le rapport entre le taux de taxe foncière sur les propriétés bâties de la commune pour l’année d’imposition et le taux moyen constaté pour la taxe foncière sur les propriétés bâties l’année précédente dans l’ensemble des communes.

2. Dans les établissements publics de coopération intercommunale à fiscalité propre où le taux de la taxe foncière sur les propriétés non bâties était nul l’année précédente, l’organe délibérant de l’établissement public de coopération intercommunale peut fixer le taux de cette taxe. Toutefois, le rapport entre le taux ainsi voté et le taux moyen constaté pour la taxe foncière sur les propriétés non bâties l’année précédente dans l’ensemble des communes membres de l’établissement public de coopération intercommunale ne doit pas excéder le rapport entre le taux de taxe foncière sur les propriétés bâties de l’établissement public de coopération intercommunale pour l’année d’imposition et le taux moyen constaté pour la taxe foncière sur les propriétés bâties l’année précédente dans l’ensemble des communes membres de l’établissement public.

II. – En cas de création d’un établissement public de coopération intercommunale doté d’une fiscalité propre, les rapports entre les taux des quatre taxes établies par l’établissement public de coopération intercommunale doivent être égaux, la première année, aux rapports constatés l’année précédente entre les taux moyens pondérés de chaque taxe dans l’ensemble des communes membres.

Les dispositions du premier alinéa sont applicables l’année qui suit celle au titre de laquelle l’établissement public de coopération intercommunale a voté un taux égal à zéro pour les quatre taxes.

III. – (Abrogé)