Article 1649 quater-0 B bis of the French General Tax Code

1. Where the findings of fact made in the course of one of the procedures provided for in Articles 53,75 and 79 of the Code of Criminal Procedure and that the tax authorities are informed under the conditions provided for in the articles L. 82 C, L. 101 or L. 135 L of the Book of Tax Procedures that a person has had free disposal of property that is the subject of one of the offences mentioned in 2, that person is presumed, unless evidence to the contrary is assessed under the procedures provided for in articles L. 10 and L. 12 of this same book, to have received taxable income equivalent to the market value of this property in respect of the year during which this provision was noted.

The presumption may be rebutted by any means and proceed in particular from the absence of free disposal of the assets mentioned in the first paragraph, the declaration of the income that enabled their acquisition or the acquisition of the said assets on credit.

The same applies to movable property that was used to commit them or was intended to commit them.

When it emerges from the findings of fact made in the context of one of the procedures provided for in Articles 53, 75 and 79 of the Code of Criminal Procedure and the tax authorities are informed under the conditions provided for in Articles L. 82 C, L. 101 or L. 135 L of the Book of Tax Procedures that a person has had the free disposal of a sum of money, the direct proceeds of one of the offences referred to in 2 or 3 of this article, that person is presumed, in the absence of proof to the contrary assessed under the procedures provided for in articles L. 10 and L. 12 of that same Book, to have received taxable income equal to the amount of that sum in respect of the year during which that disposal was established.

The presumption may be rebutted by any means and proceed in particular from the absence of free disposal of the sums mentioned in the fourth paragraph, from the non-taxable nature of these sums or from the fact that they were taxed in respect of another year.

Where several persons have free disposal of the property or the sum mentioned respectively in the first and fourth paragraphs, the taxable income base is, in the absence of proof to the contrary, apportioned proportionally between these persons.

2. 1 applies to the following offences:

a. crimes and offences relating to drug trafficking provided for by articles 222-34 to 222-39 of the Penal Code;

b. crimes relating to counterfeit money provided for by articles 442-1 to 442-7 of the same code;

c. crimes and offences relating to legislation on weapons provided for by articles L. 2339-2 to L. 2339-11 of the Defence Code and relating to weapons in the first to fifth categories within the meaning of article L. 2331-1 of the same code;

d. offences against alcohol and tobacco regulations provided for in article 1810 of this code;

e. offence of counterfeiting provided for in article L. 716-9 of the Intellectual Property Code.

3. The last three paragraphs of 1 also apply to the offences relating to substandard housing provided for in article L. 1337-4 du code de la santé publique, aux IV et VI de l’article L. 123-3 of the French Construction and Housing Code, to I and II of article L. 511-6 of the same code and to I of article L. 521-4 of the same code.

Original in French 🇫🇷

Article 1649 quater-0 B bis

1. Lorsqu’il résulte des constatations de fait opérées dans le cadre d’une des procédures prévues aux articles 53,75 et 79 du code de procédure pénale et que l’administration fiscale est informée dans les conditions prévues aux articles L. 82 C, L. 101 ou L. 135 L du livre des procédures fiscales qu’une personne a eu la libre disposition d’un bien objet d’une des infractions mentionnées au 2, cette personne est présumée, sauf preuve contraire appréciée dans le cadre des procédures prévues aux articles L. 10 et L. 12 de ce même livre, avoir perçu un revenu imposable équivalent à la valeur vénale de ce bien au titre de l’année au cours de laquelle cette disposition a été constatée.

La présomption peut être combattue par tout moyen et procéder notamment de l’absence de libre disposition des biens mentionnés au premier alinéa, de la déclaration des revenus ayant permis leur acquisition ou de l’acquisition desdits biens à crédit.

Il en est de même des biens meubles qui ont servi à les commettre ou étaient destinés à les commettre.

Lorsqu’il résulte des constatations de fait opérées dans le cadre d’une des procédures prévues aux articles 53,75 et 79 du code de procédure pénale et que l’administration fiscale est informée dans les conditions prévues aux articles L. 82 C, L. 101 ou L. 135 L du livre des procédures fiscales qu’une personne a eu la libre disposition d’une somme d’argent, produit direct d’une des infractions visées aux 2 ou 3 du présent article, cette personne est présumée, sauf preuve contraire appréciée dans le cadre des procédures prévues aux articles L. 10 et L. 12 de ce même livre, avoir perçu un revenu imposable égal au montant de cette somme au titre de l’année au cours de laquelle cette disposition a été constatée.

La présomption peut être combattue par tout moyen et procéder notamment de l’absence de libre disposition des sommes mentionnées au quatrième alinéa, du caractère non imposable de ces sommes ou du fait qu’elles ont été imposées au titre d’une autre année.

Lorsque plusieurs personnes ont la libre disposition des biens ou de la somme mentionnés respectivement au premier et au quatrième alinéas, la base du revenu imposable est, sauf preuve contraire, répartie proportionnellement entre ces personnes.

2. Le 1 s’applique aux infractions suivantes :

a. crimes et délits de trafic de stupéfiants prévus par les articles 222-34 à 222-39 du code pénal ;

b. crimes en matière de fausse monnaie prévus par les articles 442-1 à 442-7 du même code ;

c. crimes et délits en matière de législation sur les armes prévus par les articles L. 2339-2 à L. 2339-11 du code de la défense et portant sur des armes de la première à la cinquième catégorie au sens de l’article L. 2331-1 du même code ;

d. délits à la réglementation sur les alcools et le tabac prévus à l’article 1810 du présent code ;

e. délit de contrefaçon prévu à l’article L. 716-9 du code de la propriété intellectuelle.

3. Les trois derniers alinéas du 1 s’appliquent également aux délits en matière d’habitat indigne prévus à l’article L. 1337-4 du code de la santé publique, aux IV et VI de l’article L. 123-3 du code de la construction et de l’habitation, aux I et II de l’article L. 511-6 du même code et au I de l’article L. 521-4 dudit code.