Article 1665 bis of the French General Tax Code

Taxpayers shall receive, no later than 1st March of the year in which the tax relating to the previous year’s income is settled, an advance payment on the amount of the tax benefits provided for in article 199 quater C, to b to e of 2 of article 199 undecies A as well as Articles 199 quindecies, 199 sexdecies, 199 sexvicies, 199 septvicies, 199 novovicies, 199 tricies, 200 and 200 quater B, regularised when the tax is settled, after any various tax credits have been deducted.

This advance payment is equal to 60% of the amount of benefits they were granted when the tax relating to income from the penultimate year was settled. However, for taxpayers covered by II of Article 204 H, this advance payment is equal to 60% of the difference between, on the one hand, the sum of these benefits and, on the other hand, the amount of the relevant tax, resulting from the application of 1 to 4 of I of article 197.

For the application of the second paragraph of this article, the advance payment is calculated on the basis of:

1° The amount of the tax credit provided for in Article 199 sexdecies, after deducting the specific aid provided for in 5° of II of Article L. 133-5-12 of the Social Security Code paid during the penultimate year. When the amount of the specific assistance paid exceeds the amount of the tax credit, the latter is deducted at a value of zero;

>The amount of the tax credit is calculated as follows
2° The amount of the tax credit provided for in article 200 quater B of the present code, after deducting the specific aid provided for in 6° of II of article L. 133-5-12 of the social security code provided during the penultimate year. Where the amount of specific assistance paid exceeds the amount of the tax credit, the latter is deducted at a value of zero.

The amount of the advance payment is deducted from the amount of the tax credit.
The amount of the payment on account, calculated in accordance with the conditions set out in the second to fifth paragraphs of this article, is reduced by the amount of the specific aid mentioned in 5° of II of article L. 133-5-12 of the Social Security Code paid during the first eight months of the year preceding the year in which the payment on account is made, up to the limit of the fraction of the payment on account corresponding to the tax credit provided for in article 199 sexdecies of this code.

The amount of the advance payment, calculated under the conditions provided for in the second to fifth paragraphs of this article, is reduced by the amount of the specific aid mentioned in 6° of II of Article L. 133-5-12 of the Social Security Code received during the first eight months of the year preceding that of the payment of the advance payment, up to the limit of the fraction of the advance payment corresponding to the tax credit provided for in Article 200 quater B of this code.

Taxpayers may apply to the tax authorities, before 1 December of the year preceding that in which the advance payment is received, to receive an amount less than that determined under the conditions set out in the second to seventh paragraphs of this article.

The advance payment is not paid when it is less than the amount set out in article 1965 L.

Original in French 🇫🇷

Article 1665 bis

Les contribuables perçoivent, au plus tard le 1er mars de l’année de la liquidation de l’impôt afférent aux revenus de l’année précédente, un acompte sur le montant des avantages fiscaux prévus à l’article 199 quater C, aux b à e du 2 de l’article 199 undecies A ainsi qu’aux articles 199 quindecies, 199 sexdecies, 199 sexvicies, 199 septvicies, 199 novovicies, 199 tricies, 200 et 200 quater B, régularisé lors de la liquidation de l’impôt, après imputation éventuelle des différents crédits d’impôt.

Cet acompte est égal à 60 % du montant des avantages qui leur ont été accordés lors de la liquidation de l’impôt afférent aux revenus de l’avant-dernière année. Toutefois, pour les contribuables qui relèvent du II de l’article 204 H, cet acompte est égal à 60 % de la différence entre, d’une part, la somme de ces avantages et, d’autre part, le montant de l’impôt afférent, résultant de l’application des 1 à 4 du I de l’article 197.

Pour l’application du deuxième alinéa du présent article, l’acompte est calculé en fonction :

1° Du montant du crédit d’impôt prévu à l’article 199 sexdecies, après imputation de l’aide spécifique prévue au 5° du II de l’article L. 133-5-12 du code de la sécurité sociale servie au cours de l’avant-dernière année. Lorsque le montant de l’aide spécifique servie excède le montant du crédit d’impôt, ce dernier est retenu pour une valeur nulle ;

2° Du montant du crédit d’impôt prévu à l’article 200 quater B du présent code, après imputation de l’aide spécifique prévue au 6° du II de l’article L. 133-5-12 du code de la sécurité sociale servie au cours de l’avant-dernière année. Lorsque le montant de l’aide spécifique servie excède le montant du crédit d’impôt, ce dernier est retenu pour une valeur nulle.

Le montant de l’acompte, calculé dans les conditions prévues aux deuxième à cinquième alinéas du présent article, est réduit du montant de l’aide spécifique mentionnée au 5° du II de l’article L. 133-5-12 du code de la sécurité sociale servie au cours des huit premiers mois de l’année précédant celle du versement de l’acompte, dans la limite de la fraction de l’acompte correspondant au crédit d’impôt prévu à l’article 199 sexdecies du présent code.

Le montant de l’acompte, calculé dans les conditions prévues aux deuxième à cinquième alinéas du présent article, est réduit du montant de l’aide spécifique mentionnée au 6° du II de l’article L. 133-5-12 du code de la sécurité sociale perçue au cours des huit premiers mois de l’année précédant celle du versement de l’acompte, dans la limite de la fraction de l’acompte correspondant au crédit d’impôt prévu à l’article 200 quater B du présent code.

Les contribuables peuvent demander à l’administration fiscale, avant le 1er décembre de l’année qui précède celle au cours de laquelle l’acompte est perçu, à percevoir un montant inférieur à celui déterminé dans les conditions prévues aux deuxième à septième alinéas du présent article.

L’acompte n’est pas versé lorsqu’il est inférieur au montant prévu à l’article 1965 L.