Article L1615-12 of the French General Code of Local Authorities

The territorial authority or public establishment that has entered into a contract provided for in article L. 1414-1 benefits from the VAT compensation fund on the portion of the remuneration paid to its co-contractor corresponding to the investment made by the latter for the purposes of an activity not subject to VAT. The portion of the remuneration corresponding to the investment is that indicated in the clauses of the contract provided for in article L. 1414-12.

Eligibility for the VAT compensation fund is subject to the asset belonging to the public entity’s assets or to the public entity’s decision to incorporate the asset into its assets in accordance with the clauses of the contract.

At the early end or otherwise of the contract, if the work, equipment or intangible asset does not belong to the public entity’s assets, the public entity pays the State all of the allocations received.

Allocations from the VAT compensation fund are paid in accordance with the procedures set out in article L. 1615-6, as and when payments are made to the holder of the contract and after deduction of the share of the specific subsidies paid all taxes included by the State to the public entity.

Original in French 🇫🇷

Article L1615-12

La collectivité territoriale ou l’établissement public qui a passé un contrat prévu à l’article L. 1414-1 bénéficie du fonds de compensation pour la TVA sur la part de la rémunération versée à son cocontractant correspondant à l’investissement réalisé par celui-ci pour les besoins d’une activité non soumise à la TVA. La part de la rémunération correspondant à l’investissement est celle indiquée dans les clauses du contrat prévues à l’article L. 1414-12.

L’éligibilité au fonds de compensation pour la TVA est subordonnée à l’appartenance du bien au patrimoine de la personne publique ou à la décision de la personne publique d’intégrer le bien dans son patrimoine conformément aux clauses du contrat.

A la fin anticipée ou non du contrat, si l’ouvrage, l’équipement ou le bien immatériel n’appartient pas au patrimoine de la personne publique, celle-ci reverse à l’Etat la totalité des attributions reçues.

Les attributions du fonds de compensation pour la TVA sont versées selon les modalités prévues à l’article L. 1615-6, au fur et à mesure des versements effectués au titulaire du contrat et déduction faite de la part des subventions spécifiques versées toutes taxes comprises par l’Etat à la personne publique.