Article 1496 of the French General Tax Code

I. – The rental value of premises allocated to residential use or used for home-based salaried activity is determined by comparison with that of reference premises chosen, in the municipality, for each type and category of premises.

II. – The rental value of the reference premises is determined on the basis of a rate set, by commune or commune sector, for each type and category of premises, on the basis of the rent for premises rented freely under normal price conditions and in such a way as to ensure the uniformity of valuations within the commune and from commune to commune.

The rate is applied to the weighted surface area of the reference premises, determined by assigning to the actual surface area corrective factors set by decree and intended to take into account the nature of the different parts of the premises, as well as its location, size, condition and equipment.

II bis. – In Mayotte, the rental value determined pursuant to II is reduced by 60%.

III. – 1. For the assessment of property tax on built-up properties, the rental value of premises rented on 1st January 1974 under the rent regulation system established by law no. 48-1360 of 1 September 1948 as amended, is the lower of the following two figures:

Either the rental value determined under the conditions provided for in I;

Or the actual rent on 1st January 1970 affected by three-yearly coefficients corresponding to rent increases since that date, without taking into account increases for insufficient occupancy or for professional use. The periods used to calculate and apply these coefficients are the same as those used for updates. These coefficients are set by decree in the Conseil d’Etat.

The coefficients set for the years 1979 to 1981 remain applicable until the next update of the property rental values of built-up properties.

However, if this rent is significantly lower than the rental prices generally observed for the premises in question, the property tax base is assessed by comparison with that pertaining to these premises.

2. When a premises ceases to be subject to the rent regulations established by the aforementioned law, the rental value is determined under the conditions provided for in I, with effect from 1st January of the following year.

Original in French 🇫🇷

Article 1496

I. – La valeur locative des locaux affectés à l’habitation ou servant à l’exercice d’une activité salariée à domicile est déterminée par comparaison avec celle de locaux de référence choisis, dans la commune, pour chaque nature et catégorie de locaux.

II. – La valeur locative des locaux de référence est déterminée d’après un tarif fixé, par commune ou secteur de commune, pour chaque nature et catégorie de locaux, en fonction du loyer des locaux loués librement à des conditions de prix normales et de manière à assurer l’homogénéité des évaluations dans la commune et de commune à commune.

Le tarif est appliqué à la surface pondérée du local de référence, déterminée en affectant la surface réelle de correctifs fixés par décret et destinés à tenir compte de la nature des différentes parties du local, ainsi que de sa situation, de son importance, de son état et de son équipement.

II bis. – A Mayotte, la valeur locative déterminée en application du II est minorée de 60 %.

III. – 1. Pour l’établissement de la taxe foncière sur les propriétés bâties, la valeur locative des locaux loués au 1er janvier 1974 sous le régime de la réglementation des loyers établie par la loi n° 48-1360 du 1er septembre 1948 modifiée, est constituée par le plus faible des deux chiffres suivants :

Soit la valeur locative déterminée dans les conditions prévues au I ;

Soit le loyer réel à la date du 1er janvier 1970 affecté de coefficients triennaux correspondant aux augmentations de loyers intervenues depuis cette date, sans qu’il soit tenu compte des majorations pour insuffisance d’occupation ou pour usage professionnel. Les périodes retenues pour le calcul et l’application de ces coefficients sont celles prévues pour les actualisations. Ces coefficients sont fixés par décret en Conseil d’Etat.

Les coefficients fixés pour les années 1979 à 1981 demeurent applicables jusqu’à la prochaine actualisation des valeurs locatives foncières des propriétés bâties.

Toutefois, si ce loyer est notablement inférieur aux prix de location généralement constatés pour les locaux de l’espèce, la base de la taxe foncière est évaluée par comparaison avec celle afférente à ces locaux.

2. Lorsqu’un local cesse d’être soumis à la réglementation des loyers établie par la loi précitée, la valeur locative est déterminée dans les conditions prévues au I, à compter du 1er janvier de l’année suivante.