Article 1518 A quinquies of the French General Tax Code

I. – 1. With a view to establishing the property tax on built-up properties, the business property tax, the council tax on second homes and other furnished premises not allocated to the principal dwelling and the household waste removal tax, the rental value of the built-up properties mentioned in I of article 1498 is corrected by a neutralisation coefficient.

This coefficient is equal, for each tax and each territorial authority, to the ratio between, on the one hand, the sum of the unrevised rental values on 1 January 2017 of the built properties mentioned in the same I of article 1498 taxable in respect of that year in its territorial jurisdiction, with the exception of those mentioned in 2 of this I, and, on the other hand, the sum of the revised rental values of these same properties on the reference date of 1 January 2013.

The neutralisation coefficient determined for each of these taxes also applies for the establishment of their ancillary taxes.

The coefficients determined for a commune apply to the bases imposed for the benefit of the public establishments for inter-communal cooperation of which it is a member.

For the City of Paris, the neutralisation coefficient applicable for the establishment of the property tax on built-up properties is equal to the neutralisation coefficient applied in 2018 for the commune of Paris.

2. Notwithstanding 1 of this I, the neutralisation coefficient applied, for each tax, to the rental value of the built properties mentioned in I of Article 1498 and taken into account in the tax bases of La Poste, under the conditions provided for in Article 1635 sexies, is equal to the ratio between, on the one hand, the sum of the unrevised rental values of these properties on 1st January 2017 taxable in respect of that year and, on the other hand, the sum of the revised rental values of these properties on the reference date of 1st January 2013.

3. For municipalities, each coefficient mentioned in 1 and 2 applied to the municipal rental values used to establish the tax base for property tax on built-up properties is equal to the ratio between:

1° On the one hand, the sum of the product of the tax rate for property tax on built-up properties for the commune, applied in 2020, by the coefficient mentioned in 1 or 2 determined for the commune and the product of the tax rate for property tax on built-up properties for the département, applied in 2020, by the coefficient mentioned in 1 or 2 determined for the département;

2° On the other hand, the sum of the tax rates for property tax on built-up properties for the commune and the département applied in 2020.

II. – I of this article ceases to apply the year in which the revision of the rental values of residential premises and premises used for home-based paid employment provided for in B of II of article 74 of law no. 2013-1279 du 29 décembre 2013 de finances rectificative pour 2013.

III. – For taxes due in respect of the years 2017 to 2025:

1. Where the difference between the unrevised rental value at 1 January 2017 and the rental value resulting from I is positive, the latter is increased by an amount equal to half of this difference;

2. Where the difference between the unrevised rental value at 1 January 2017 and the rental value resulting from the same I is negative, the latter is reduced by an amount equal to half of this difference;

3. For municipalities, each increase or decrease mentioned in 1 and 2 applied to the municipal rental values used to establish the tax base for property tax on built-up properties is equal to the ratio between:

1° On the one hand, the sum of the product of the tax rate for property tax on built-up properties for the commune, applied in 2020, by the increase or decrease mentioned in 1 or 2 applied to the rental values used to establish the tax base for property tax on built-up properties for the commune and the product of the tax rate for property tax on built-up properties for the département, applied in 2020, by the increase or decrease mentioned in 1 and 2 applied to the rental value used to establish the tax base for the departmental property tax on built-up properties ;

2° On the other hand, the sum of the tax rates for property tax on built-up properties for the commune and the department applied in 2020.

This III does not apply to the premises mentioned in 2 of I of this article, or to premises affected by the application of I of article 1406 after 1 January 2017, unless the change in consistency concerns less than 10% of the surface area of these premises.

IV. – For the purposes of determining the rental values not revised as at 1 January 2017 referred to in I and III, the provisions set out in the present code, in the version in force on 31 December 2016, shall apply.

V. – 3 of I and III shall not apply for the purpose of establishing the taxable amount for the tax provided for in article 1530.

Original in French 🇫🇷

Article 1518 A quinquies

I. – 1. En vue de l’établissement de la taxe foncière sur les propriétés bâties, de la cotisation foncière des entreprises, de la taxe d’habitation sur les résidences secondaires et autres locaux meublés non affectés à l’habitation principale et de la taxe d’enlèvement des ordures ménagères, la valeur locative des propriétés bâties mentionnées au I de l’article 1498 est corrigée par un coefficient de neutralisation.

Ce coefficient est égal, pour chaque taxe et chaque collectivité territoriale, au rapport entre, d’une part, la somme des valeurs locatives non révisées au 1er janvier 2017 des propriétés bâties mentionnées au même I de l’article 1498 imposables au titre de cette année dans son ressort territorial, à l’exception de celles mentionnées au 2 du présent I, et, d’autre part, la somme des valeurs locatives révisées de ces mêmes propriétés à la date de référence du 1er janvier 2013.

Le coefficient de neutralisation déterminé pour chacune de ces taxes s’applique également pour l’établissement de leurs taxes annexes.

Les coefficients déterminés pour une commune s’appliquent aux bases imposées au profit des établissements publics de coopération intercommunale dont elle est membre.

Pour la Ville de Paris, le coefficient de neutralisation applicable pour l’établissement de la taxe foncière sur les propriétés bâties est égal au coefficient de neutralisation appliqué en 2018 pour la commune de Paris.

2. Par dérogation au 1 du présent I, le coefficient de neutralisation appliqué, pour chaque taxe, à la valeur locative des propriétés bâties mentionnées au I de l’article 1498 et prises en compte dans les bases d’imposition de La Poste, dans les conditions prévues à l’article 1635 sexies, est égal au rapport entre, d’une part, la somme des valeurs locatives non révisées de ces propriétés au 1er janvier 2017 imposables au titre de cette année et, d’autre part, la somme des valeurs locatives révisées de ces propriétés à la date de référence du 1er janvier 2013.

3. Pour les communes, chaque coefficient mentionné aux 1 et 2 appliqué aux valeurs locatives communales servant à l’établissement de la base d’imposition de la taxe foncière sur les propriétés bâties est égal au rapport entre :

1° D’une part, la somme du produit du taux d’imposition de la taxe foncière sur les propriétés bâties de la commune, appliqué en 2020, par le coefficient mentionné aux 1 ou 2 déterminé pour la commune et du produit du taux d’imposition de la taxe foncière sur les propriétés bâties du département, appliqué en 2020, par le coefficient mentionné aux 1 ou 2 déterminé pour le département ;

2° D’autre part, la somme des taux d’imposition de la taxe foncière sur les propriétés bâties de la commune et du département appliqués en 2020.

II. – Le I du présent article cesse de s’appliquer l’année de la prise en compte, pour l’établissement des bases, de la révision des valeurs locatives des locaux d’habitation et des locaux servant à l’exercice d’une activité salariée à domicile prévue au B du II de l’article 74 de la loi n° 2013-1279 du 29 décembre 2013 de finances rectificative pour 2013.

III. – Pour les impositions dues au titre des années 2017 à 2025 :

1. Lorsque la différence entre la valeur locative non révisée au 1er janvier 2017 et la valeur locative résultant du I est positive, celle-ci est majorée d’un montant égal à la moitié de cette différence ;

2. Lorsque la différence entre la valeur locative non révisée au 1er janvier 2017 et la valeur locative résultant du même I est négative, celle-ci est minorée d’un montant égal à la moitié de cette différence ;

3. Pour les communes, chaque majoration ou minoration mentionnée aux 1 et 2 appliquée aux valeurs locatives communales servant à l’établissement de la base d’imposition de la taxe foncière sur les propriétés bâties est égale au rapport entre :

1° D’une part, la somme du produit de taux d’imposition de la taxe foncière sur les propriétés bâties de la commune, appliqué en 2020, par la majoration ou minoration mentionnée aux 1 ou 2 appliqué à la valeur locative servant à l’établissement de la base d’imposition à la taxe foncière sur les propriétés bâties communale et du produit du taux d’imposition de la taxe foncière sur les propriétés bâties du département, appliqué en 2020, par la majoration ou minoration mentionnée aux 1 et 2 appliquée à la valeur locative servant à l’établissement de la base d’imposition à la taxe foncière sur les propriétés bâties départementale ;

2° D’autre part, la somme des taux d’imposition de la taxe foncière sur les propriétés bâties de la commune et du département appliqués en 2020.

Le présent III n’est applicable ni aux locaux mentionnés au 2 du I du présent article, ni aux locaux concernés par l’application du I de l’article 1406 après le 1er janvier 2017, sauf si le changement de consistance concerne moins de 10 % de la surface de ces locaux.

IV. – Pour la détermination des valeurs locatives non révisées au 1er janvier 2017 mentionnées aux I et III, il est fait application des dispositions prévues par le présent code, dans sa rédaction en vigueur le 31 décembre 2016.

V. – Le 3 des I et III ne s’applique pas pour l’établissement de la base d’imposition à la taxe prévue à l’article 1530.