Article 1518 of the French General Tax Code

I. – In the interval between two general reviews, the rental values defined in I and II of article 1496 and article 1497, as well as those for commercial premises mentioned in article 1501 and those for non-built properties and land and soil for industrial or commercial use, are updated every three years using coefficients corresponding to the change in these values between the reference date of the last general revision (1) and the date used for the update. However, as far as undeveloped properties are concerned, until the first six-yearly review, account will be taken of changes in rental values since 1st January 1961.

II. – The coefficients referred to in I are set, for undeveloped properties, by departmental agricultural or forestry region and by group or sub-group of type of crop or property and, for developed properties, by geographical sector and by type or category of property.

The coefficients are set by the competent State authority, following the opinion of a departmental consultative commission on property valuations, the composition of which includes representatives of local authorities and public establishments for inter-communal cooperation with their own tax status, as well as taxpayers, and is determined by an order of the minister responsible for the budget (2). The coefficients are notified to the mayors of the municipalities concerned and to the presidents of the public establishments for inter-municipal cooperation for their own tax purposes. After application of the posting procedure under the conditions provided for in article 1510 they may, within thirty days, be the subject of an administrative appeal by the mayor or the taxpayers’ representatives sitting on the advisory commission. This appeal is made to the commission set up by Article 1651, which shall take a final decision.

II bis. – For the application of the present article, the rental value of all premises used for residential purposes or used for the exercise of a salaried activity in the home may be updated using a single coefficient for each department.

II ter. – (Repealed)

III. – The incorporation into the rolls of direct local taxes, other than business tax, of the results of the first updating of property rental values is set at 1st January 1980. The reference date is set at 1 January 1978.

For this first update:

– the rental values of land and industrial buildings assessed on the basis of cost price in accordance with articles 1499,1499 A and 1501, are increased by one third;

– the rental value of all residential premises may be updated using a single coefficient per department.

The provisions relating to business tax provided for in the first paragraph are applicable for the establishment, from 2010, of business property tax assessments.

IV. – The updates of property rental values provided for 1983 and 1986 are replaced by a flat-rate revaluation under the conditions provided for in article 1518 bis.

V. – The updating of property rental values provided for 1988 by III of article 29 of law no. 86-824 of 11 July 1986 is replaced by a flat-rate revaluation carried out under the conditions laid down by article 1518 bis.

Original in French 🇫🇷

Article 1518

I. – Dans l’intervalle de deux révisions générales, les valeurs locatives définies aux I et II de l’article 1496 et à l’article 1497, ainsi que celles des locaux commerciaux mentionnés à l’article 1501 et celles des propriétés non bâties et des terrains et sols à usage industriel ou commercial, sont actualisées tous les trois ans au moyen de coefficients correspondant à l’évolution de ces valeurs, entre la date de référence de la dernière révision générale (1) et celle retenue pour l’actualisation. Toutefois, en ce qui concerne les propriétés non bâties, il sera, jusqu’à la première révision sexennale, tenu compte de l’évolution des valeurs locatives depuis le 1er janvier 1961.

II. – Les coefficients visés au I sont fixés, pour les propriétés non bâties, par région agricole ou forestière départementale et par groupe ou sous-groupe de natures de culture ou de propriété et, pour les propriétés bâties, par secteur géographique et par nature ou catégorie de biens.

Ils sont arrêtés par l’autorité compétente de l’Etat, après avis d’une commission consultative départementale des évaluations foncières dont la composition, dans laquelle entrent notamment des représentants des collectivités locales et des établissements publics de coopération intercommunale à fiscalité propre ainsi que des contribuables, est déterminée par un arrêté du ministre chargé du budget (2). Les coefficients sont notifiés aux maires des communes intéressées et aux présidents des établissements publics de coopération intercommunale à fiscalité propre. Après application de la procédure d’affichage dans les conditions prévues à l’article 1510 ils peuvent, dans les trente jours, faire l’objet d’un recours administratif de la part du maire ou des représentants des contribuables siégeant à la commission consultative. Ce recours est porté devant la commission instituée par l’article 1651, laquelle prend une décision définitive.

II bis. – Pour l’application du présent article la valeur locative de l’ensemble des locaux à usage d’habitation ou servant à l’exercice d’une activité salariée à domicile peut être actualisée au moyen d’un coefficient unique par département.

II ter. – (Abrogé)

III. – L’incorporation dans les rôles d’impôts directs locaux, autres que la taxe professionnelle, des résultats de la première actualisation des valeurs locatives foncières est fixée au 1er janvier 1980. La date de référence est fixée au 1er janvier 1978.

Pour cette première actualisation :

– les valeurs locatives des sols, terrains et bâtiments industriels évaluées à partir du prix de revient conformément aux articles 1499,1499 A et 1501, sont majorées d’un tiers ;

– la valeur locative de l’ensemble des locaux à usage d’habitation peut être actualisée au moyen d’un coefficient unique par département.

Les dispositions relatives à la taxe professionnelle prévues au premier alinéa sont applicables pour l’établissement, à compter de 2010, des impositions de la cotisation foncière des entreprises.

IV. – Les actualisations des valeurs locatives foncières prévues pour 1983 et 1986 sont remplacées par une revalorisation forfaitaire dans les conditions prévues à l’article 1518 bis.

V. – L’actualisation des valeurs locatives foncières prévue pour 1988 par le III de l’article 29 de la loi n° 86-824 du 11 juillet 1986 est remplacée par une revalorisation forfaitaire effectuée dans les conditions fixées par l’article 1518 bis.