Article 155 A of the French General Tax Code

I. Amounts received by a person domiciled or established outside France as remuneration for services rendered by one or more persons domiciled or established in France are taxable in the name of the latter:

– either, where these persons directly or indirectly control the person who receives the remuneration for the services;

– or, where they do not establish that this person predominantly carries on an industrial or commercial activity, other than the provision of services;

– or, in any event, where the person receiving the remuneration for the services is domiciled or established in a foreign State or territory outside France where it is subject to a privileged tax regime within the meaning mentioned in article 238 A.

II. The rules set out in I above also apply to persons domiciled outside France for services rendered in France.

III. The person who receives the remuneration for the services is jointly and severally liable, up to the amount of this remuneration, for the taxes owed by the person rendering the services.

Original in French

Article 155 A

I. Les sommes perçues par une personne domiciliée ou établie hors de France en rémunération de services rendus par une ou plusieurs personnes domiciliées ou établies en France sont imposables au nom de ces dernières :

– soit, lorsque celles-ci contrôlent directement ou indirectement la personne qui perçoit la rémunération des services ;

– soit, lorsqu’elles n’établissent pas que cette personne exerce, de manière prépondérante, une activité industrielle ou commerciale, autre que la prestation de services ;

– soit, en tout état de cause, lorsque la personne qui perçoit la rémunération des services est domiciliée ou établie dans un Etat étranger ou un territoire situé hors de France où elle est soumise à un régime fiscal privilégié au sens mentionné à l’article 238 A.

II. Les règles prévues au I ci-dessus sont également applicables aux personnes domiciliées hors de France pour les services rendus en France.

III. La personne qui perçoit la rémunération des services est solidairement responsable, à hauteur de cette rémunération, des impositions dues par la personne qui les rend.