Article 1636 B octies of the French General Tax Code

I. – The proceeds of the special equipment taxes levied for the benefit of the public land establishments referred to in articles L. 321-1 et L. 324-1 of the town planning code, the Etablissement public foncier et d’aménagement de la Guyane and the agencies for the development of urban areas in the so-called “fifty not geometrical” zone in Guadeloupe and Martinique are divided between property taxes, the council tax on second homes and other furnished premises not used as a main residence and the business property tax (cotisation foncière des entreprises) in proportion to the revenue that each of these taxes generated in the previous year for all the communes and their public establishments for inter-communal cooperation located within the jurisdiction of these establishments.

When the third and fourth paragraphs of article 1607 bis and the third and fourth paragraphs of article 1607 ter are applied, the proceeds of the special equipment tax collected for the benefit of the public land establishment are divided between property taxes, the taxe d’habitation sur les résidences secondaires et autres locaux meublés non affectés à l’habitation principale and the cotisation foncière des entreprises proportionally to the revenue that each of these taxes provided the previous year, in each part of its territory, to all the communes and their établissements publics de coopération intercommunale.

II. – For the application of I, revenues are understood to be those appearing on the general tax rolls. They are increased by the amount received during the previous year in respect of the part of the flat-rate allowance provided for in article L. 2334-7 of the General Local Authorities Code or, where applicable, in respect of the part of the compensation allowance provided for in article L. 5211-28-1 of the same code, corresponding to the amount previously paid under I of D of article 44 of the Finance Act for 1999 (no. 98-1266 of 30 December 1998), the compensation provided for in B of article 26 of the Finance Act for 2003 (no. 2002-1575 of 30 December 2002) paid in respect of the previous year in return for the reduction in the taxable fraction of revenue referred to in 2° of article 1467, as well as, as from tax assessments drawn up in respect of 2011, the difference between, on the one hand, the sum of the communal and inter-communal relay compensation, paid in application of II of article 1640 B, relating to the establishments located in the territory of each public land establishment and, on the other hand, the product of the business property tax for 2010 relating to these same establishments.

From the taxes levied for 2012, the revenue from the property tax on built-up properties is, for the application of I, reduced by the difference between, on the one hand, the revenue that the tax would have generated for all the municipalities and their public establishments for inter-municipal cooperation located within the jurisdiction of the public property establishment if the rates for 2010 had been applied and, on the other hand, the revenue that the tax would have generated for all the municipalities and their public establishments for inter-municipal cooperation located within the jurisdiction of the public property establishment if the rates for 2010 had been applied and, on the other hand, the revenue that this tax would have generated for these same communes and public establishments, with the same rates, if the provisions set out in the first paragraph of Article 1518 A in favour of the properties mentioned in Article 310 unvicies of Annex II to the present code, in the version in force on 31 December 2009, had been applied.

From the taxes levied in respect of 2021, revenues from council tax on secondary residences and other furnished premises not used as a main residence are, for the application of I, reduced by the product of the difference between, on the one hand, the revenue that council tax provided in respect of 2011 to all the municipalities and their public establishments for inter-municipal cooperation located within the jurisdiction of the public property establishment and, on the other hand, the revenue that the council tax would have generated in respect of 2011 for these same municipalities and public establishments if the rates for 2010 had been applied, by the ratio between, on the one hand, the revenue that the council tax relating to furnished premises not allocated to the principal dwelling generated for these same municipalities and establishments in respect of 2020 and, on the other hand, the revenue that the council tax generated for these same municipalities and establishments in respect of 2020.

From the tax assessments drawn up in respect of 2016, the revenue from council tax on secondary residences and other furnished premises not allocated to the principal dwelling is, for the application of I of this article, reduced by the revenue that the increase mentioned in article 1407 ter provided in respect of the previous year to all the communes located within the jurisdiction of the public property establishment.

From the tax assessments drawn up in respect of 2019, the revenue that the property tax on built-up properties has procured on the territory of the City of Paris is, for the application of I, reduced by the share that this tax would have procured if the departmental tax rate for 2018 had been applied.

From the taxes drawn up in respect of 2022, the revenue from property tax on built-up properties of the municipalities to be taken into account for the application of I is reduced by the revenue that this tax would have provided if the departmental tax rate for 2020 had been applied.

III. – The tax revenue to be collected in each of the member communes for the benefit of a syndicate of communes is divided between property taxes, council tax on second homes and other furnished premises not allocated to the principal dwelling and the business property tax in proportion to the revenue that each of these taxes would provide to the commune if the rates for the previous year were applied to the bases for the year of taxation.

IV. – For the application of III, the revenue relating to the business property tax is increased by the portion, calculated on the basis of the municipal rate alone, of the amount received in 2003, pursuant to D of article 44 of the Finance Act for 1999 (no. 98-1266 of 30 December 1998) and of 1 of III of article 29 of the Finance Act for 2003 (no. 2002-1575 of 30 December 2002), indexed each year in the same way as the flat-rate allowance provided for by article L. 2334-7 of the General Local Authorities Code, of the amount of compensation provided for the tax year in B of article 26 of the aforementioned Finance Act for 2003 in return for the reduction in the taxable fraction of revenue referred to in 2° of l’article 1467, as well as from tax assessments drawn up in respect of 2011, of the difference between, on the one hand, the communal relay compensation, paid in respect of 2010 in return for the abolition of business tax pursuant to II of Article 1640 B, relating to establishments located on the territory of the municipality and, on the other hand, the proceeds of the business property tax for 2010 relating to these same establishments.

From tax assessments drawn up in respect of 2011, revenue from property tax on built-up properties is increased by the difference between, on the one hand, the revenue that the municipality received in respect of 2010 from the taxation of all premises located within its territory and, on the other hand, the revenue that the same municipality would have received in respect of 2011 from the taxation of these same premises, if the rates for 2010 had been applied.

From the taxes levied in respect of 2021, revenues from council tax on second homes and other furnished premises not used as a main residence are, for the application of III, reduced by the product of the difference between, on the one hand, the revenue that the municipality received in respect of 2011 from the taxation of all premises located within its jurisdiction and, on the other hand, the revenue that the same municipality would have received in respect of 2011 from the taxation of these same premises if the rate for 2010 had been applied, by the ratio between, on the one hand, the revenue that the council tax on furnished premises not allocated to the principal dwelling provided to these same municipalities in respect of 2020 and, on the other hand, the revenue that the council tax provided to these same municipalities in respect of 2020.

From the tax assessments drawn up in respect of 2016, the revenue from council tax on second homes and other furnished premises not allocated to the principal dwelling is, for the application of III of this article, reduced by the revenue that the increase mentioned in article 1407 ter provided to each municipality in respect of the previous year.

As of the taxes drawn up in respect of 2021, half of the revenue allocated in 2020 between those liable for property tax on built-up properties and those liable for the business property tax, for premises valued in accordance with the provisions of article 1499, is borne by the State.

For the application of III, the tax revenue to be collected is reduced by the amount mentioned in the fifth paragraph of this IV.

As of the taxes drawn up for 2022, the revenue from property tax on built-up properties of the municipalities to be taken into account for the application of III is reduced by the revenue that this tax would have generated if the departmental tax rate for 2020 had been applied.

For the application of III, the tax revenue to be recovered is reduced by the portion, repaid by the commune to the syndicate, of the amount received in 2003, in application of D of article 44 of the aforementioned finance law for 1999 and of 1 of III of article 29 of the aforementioned finance law for 2003, indexed each year in the same way as the flat-rate allowance provided for by article L. 2334-7 of the General Code of Territorial Authorities, as well as the amount of compensation mentioned in the first paragraph.

Original in French 🇫🇷

Article 1636 B octies

I. – Les produits des taxes spéciales d’équipement perçues au profit des établissements publics fonciers visés aux articles L. 321-1 et L. 324-1 du code de l’urbanisme, de l’Etablissement public foncier et d’aménagement de la Guyane et des agences pour la mise en valeur des espaces urbains de la zone dite ” des cinquante pas géométriques ” en Guadeloupe et en Martinique sont répartis entre les taxes foncières, la taxe d’habitation sur les résidences secondaires et autres locaux meublés non affectés à l’habitation principale et la cotisation foncière des entreprises proportionnellement aux recettes que chacune de ces taxes a procurées l’année précédente à l’ensemble des communes et de leurs établissements publics de coopération intercommunale situés dans le ressort de ces établissements.

Lorsqu’il est fait application des troisième et quatrième alinéas de l’article 1607 bis et des troisième et quatrième alinéas de l’article 1607 ter, les produits de la taxe spéciale d’équipement perçue au profit de l’établissement public foncier sont répartis entre les taxes foncières, la taxe d’habitation sur les résidences secondaires et autres locaux meublés non affectés à l’habitation principale et la cotisation foncière des entreprises proportionnellement aux recettes que chacune de ces taxes a procurées l’année précédente, dans chaque partie de son territoire, à l’ensemble des communes et de leurs établissements publics de coopération intercommunale.

II. – Pour l’application du I, les recettes s’entendent de celles figurant dans des rôles généraux. Elles sont majorées du montant perçu l’année précédente au titre de la part de la dotation forfaitaire prévue à l’article L. 2334-7 du code général des collectivités territoriales ou, le cas échéant, au titre de la part de la dotation de compensation prévue à l’article L. 5211-28-1 du même code, correspondant au montant antérieurement versé en application du I du D de l’article 44 de la loi de finances pour 1999 (n° 98-1266 du 30 décembre 1998), de la compensation prévue au B de l’article 26 de la loi de finances pour 2003 (n° 2002-1575 du 30 décembre 2002) versée au titre de l’année précédente en contrepartie de la réduction de la fraction imposable des recettes visée au 2° de l’article 1467, ainsi qu’à compter des impositions établies au titre de l’année 2011, de la différence entre, d’une part, la somme des compensations relais communale et intercommunale, versées en application du II de l’article 1640 B, afférentes aux établissements situés dans le territoire de chaque établissement public foncier et, d’autre part, le produit de la cotisation foncière des entreprises au titre de l’année 2010 afférent à ces mêmes établissements.

A compter des impositions établies au titre de l’année 2012, les recettes de la taxe foncière sur les propriétés bâties sont, pour l’application du I, minorées de la différence entre, d’une part, le produit que la taxe aurait procuré à l’ensemble des communes et de leurs établissements publics de coopération intercommunale situés dans le ressort de l’établissement public foncier si les taux de l’année 2010 avaient été appliqués et, d’autre part, le produit que cette taxe aurait procuré à ces mêmes communes et établissements publics, avec les mêmes taux, si les dispositions prévues au premier alinéa de l’article 1518 A en faveur des biens mentionnés à l’article 310 unvicies de l’annexe II au présent code, dans sa version en vigueur au 31 décembre 2009, avaient été appliquées.

A compter des impositions établies au titre de l’année 2021, les recettes de taxe d’habitation sur les résidences secondaires et autres locaux meublés non affectés à l’habitation principale sont, pour l’application du I, minorées du produit de la différence entre, d’une part, le produit que la taxe d’habitation a procuré au titre de l’année 2011 à l’ensemble des communes et de leurs établissements publics de coopération intercommunale situés dans le ressort de l’établissement public foncier et, d’autre part, le produit que la taxe d’habitation aurait procuré au titre de l’année 2011 à ces mêmes communes et établissements publics si les taux de l’année 2010 avaient été appliqués, par le rapport entre, d’une part, le produit que la taxe d’habitation afférente aux locaux meublés non affectés à l’habitation principale a procuré à ces mêmes communes et établissements au titre de l’année 2020 et, d’autre part, le produit que la taxe d’habitation a procuré à ces mêmes communes et établissements au titre de l’année 2020.

A compter des impositions établies au titre de l’année 2016, les recettes de taxe d’habitation sur les résidences secondaires et autres locaux meublés non affectés à l’habitation principale sont, pour l’application du I du présent article, minorées du produit que la majoration mentionnée à l’article 1407 ter a procuré au titre de l’année précédente à l’ensemble des communes situées dans le ressort de l’établissement public foncier.

A compter des impositions établies au titre de l’année 2019, les recettes que la taxe foncière sur les propriétés bâties a procurées sur le territoire de la Ville de Paris sont, pour l’application du I, minorées de la part que cette taxe aurait procurée si le taux départemental d’imposition de l’année 2018 avait été appliqué.

A compter des impositions établies au titre de 2022, les recettes de taxe foncière sur les propriétés bâties des communes à prendre en compte pour l’application du I sont minorées du produit que cette taxe aurait procuré si le taux départemental d’imposition de l’année 2020 avait été appliqué.

III. – Le produit fiscal à recouvrer dans chacune des communes membres au profit d’un syndicat de communes est réparti entre les taxes foncières, la taxe d’habitation sur les résidences secondaires et autres locaux meublés non affectés à l’habitation principale et la cotisation foncière des entreprises proportionnellement aux recettes que chacune de ces taxes procurerait à la commune si l’on appliquait les taux de l’année précédente aux bases de l’année d’imposition.

IV. – Pour l’application du III, les recettes afférentes à la cotisation foncière des entreprises sont majorées de la part, calculée à partir du seul taux communal, du montant perçu en 2003, en application du D de l’article 44 de la loi de finances pour 1999 (n° 98-1266 du 30 décembre 1998) et du 1 du III de l’article 29 de la loi de finances pour 2003 (n° 2002-1575 du 30 décembre 2002), indexé chaque année comme la dotation forfaitaire prévue par l’article L. 2334-7 du code général des collectivités territoriales, du montant de la compensation prévue pour l’année d’imposition au B de l’article 26 de la loi de finances pour 2003 précitée en contrepartie de la réduction de la fraction imposable des recettes visée au 2° de l’article 1467, ainsi qu’à compter des impositions établies au titre de l’année 2011, de la différence entre, d’une part, la compensation relais communale, versée au titre de l’année 2010 en contrepartie de la suppression de la taxe professionnelle en application du II de l’article 1640 B, afférente aux établissements situés sur le territoire de la commune et, d’autre part, le produit de la cotisation foncière des entreprises au titre de l’année 2010 afférent à ces mêmes établissements.

A compter des impositions établies au titre de l’année 2011, les recettes de la taxe foncière sur les propriétés bâties sont majorées de la différence entre, d’une part, le produit qu’a procuré au titre de l’année 2010 à la commune la taxation de l’ensemble des locaux situés sur son territoire et, d’autre part, le produit qu’aurait procuré au titre de l’année 2011 à cette même commune la taxation de ces mêmes locaux, si les taux de l’année 2010 avaient été appliqués.

A compter des impositions établies au titre de l’année 2021, les recettes de taxe d’habitation sur les résidences secondaires et autres locaux meublés non affectés à l’habitation principale sont, pour l’application du III, minorées du produit de la différence entre, d’une part, le produit qu’a procuré au titre de l’année 2011 à la commune la taxation de l’ensemble des locaux situés dans son ressort et, d’autre part, le produit qu’aurait procuré au titre de l’année 2011 à cette même commune la taxation de ces mêmes locaux si le taux de l’année 2010 avait été appliqué, par le rapport entre, d’une part, le produit que la taxe d’habitation afférente aux locaux meublés non affectés à l’habitation principale a procuré à ces mêmes communes au titre de l’année 2020 et, d’autre part, le produit que la taxe d’habitation a procuré à ces mêmes communes au titre de l’année 2020.

A compter des impositions établies au titre de l’année 2016, les recettes de taxe d’habitation sur les résidences secondaires et autres locaux meublés non affectés à l’habitation principale sont, pour l’application du III du présent article, minorées du produit que la majoration mentionnée à l’article 1407 ter a procuré au titre de l’année précédente à chaque commune.

A compter des impositions établies au titre de l’année 2021, le produit réparti, en 2020, entre les personnes assujetties à la taxe foncière sur les propriétés bâties et celles assujetties à la cotisation foncière des entreprises, pour les locaux évalués selon les dispositions de l’article 1499, est pris en charge, pour moitié, par l’Etat.

Pour l’application du III, le produit fiscal à recouvrer est minoré du montant mentionné au cinquième alinéa du présent IV.

A compter des impositions établies au titre de 2022, les recettes de taxe foncière sur les propriétés bâties des communes à prendre en compte pour l’application du III sont minorées du produit que cette taxe aurait procuré si le taux départemental d’imposition de l’année 2020 avait été appliqué.

Pour l’application du III, le produit fiscal à recouvrer est minoré de la part, reversée par la commune au syndicat, du montant perçu en 2003, en application du D de l’article 44 de la loi de finances pour 1999 précitée et du 1 du III de l’article 29 de la loi de finances pour 2003 précitée, indexé chaque année comme la dotation forfaitaire prévue par l’article L. 2334-7 du code général des collectivités territoriales ainsi que du montant de la compensation mentionnée au premier alinéa.