Article 1743 of the French General Tax Code

The penalties provided for in article 1741 :

1° Any person who has knowingly omitted to make or cause to be made entries or has made or caused to be made inaccurate or fictitious entries in the ledger provided for by the articles L. 123-12 to L. 123-14 of the French Commercial Code, or in the documents that take their place.

This provision does not prevent the application of penalties under ordinary law.

2° Anyone who, with a view to evading tax on all or part of another person’s assets, engages either in promoting the deposit of securities abroad, or in transferring or causing to be transferred coupons abroad to be cashed or negotiated there, or in issuing or cashing cheques or any other instruments created for the payment of dividends, interest, arrears or any proceeds whatsoever from transferable securities.

Any person who, for the same purpose, has attempted to carry out any of the operations referred to in the first paragraph shall be liable to the same penalties.

3°Any person who has knowingly provided inaccurate information with a view to obtaining the approvals provided for in articles 199 undecies A, 199 undecies B, 199 undecies C, 217 undecies, 217 duodecies, 244 quater W, 244 quater X and 244 quater Y or the prior authorisation provided for in article 199 undecies A.

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Original in French

Article 1743

Est également puni des peines prévues à l’article 1741 :

1° Quiconque a sciemment omis de passer ou de faire passer des écritures ou a passé ou fait passer des écritures inexactes ou fictives au livre-journal prévu par les articles L. 123-12 à L. 123-14 du code de commerce, ou dans les documents qui en tiennent lieu.

La présente disposition ne met pas obstacle à l’application des peines de droit commun.

2° Quiconque, en vue de faire échapper à l’impôt tout ou partie de la fortune d’autrui, s’entremet, soit en favorisant les dépôts de titres à l’étranger, soit en transférant ou faisant transférer des coupons à l’étranger pour y être encaissés ou négociés, soit en émettant ou en encaissant des chèques ou tous autres instruments créés pour le paiement des dividendes, intérêts, arrérages ou produits quelconques de valeurs mobilières.

Quiconque, dans le même but, a tenté d’effectuer l’une quelconque des opérations visées au premier alinéa est puni des mêmes peines.

3° Quiconque a fourni sciemment des renseignements inexacts en vue de l’obtention des agréments prévus aux articles 199 undecies A, 199 undecies B, 199 undecies C, 217 undecies, 217 duodecies, 244 quater W, 244 quater X et 244 quater Y ou de l’autorisation préalable prévue à l’article 199 undecies A.