Article 182 A bis of the French General Tax Code

I. – Sums paid, including salaries, in consideration for artistic services provided or used in France, by a debtor who carries on business in France to persons or companies, subject to income tax or corporation tax, who do not have a permanent place of business in that country, give rise to the application of a withholding tax.

II. – The basis for this deduction is the gross amount of the sums paid after deduction of a 10% allowance for professional expenses.

III. – The rate of deduction is set at 15%.

IV. – The withholding is deducted from the amount of income tax established under the conditions provided for in a of Article 197 A. For the application of this provision, the net taxable income used to calculate income tax is determined under the conditions of ordinary law.

V. – The provisions of the first paragraph of Article 197 B are applicable for the fraction of remuneration determined in accordance with II which does not annually exceed the upper limit set by III of Article 182 A.

VI. – The rate of withholding is increased to 75% for sums, other than salaries, paid to persons domiciled or established in a non-cooperative State or territory within the meaning of article 238-0 A other than those mentioned in 2° of 2 bis of the same article 238-0 A, unless the debtor provides proof that these sums correspond to actual transactions which mainly have a purpose and effect other than allowing them to be located in a non-cooperative State or territory. This withholding is in full discharge of income tax and is non-refundable.

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Original in French

Article 182 A bis

I. – Donnent lieu à l’application d’une retenue à la source les sommes payées, y compris les salaires, en contrepartie de prestations artistiques fournies ou utilisées en France, par un débiteur qui exerce une activité en France à des personnes ou des sociétés, relevant de l’impôt sur le revenu ou de l’impôt sur les sociétés, qui n’ont pas dans ce pays d’installation professionnelle permanente.

II. – La base de cette retenue est constituée par le montant brut des sommes versées après déduction d’un abattement de 10 % au titre des frais professionnels.

III. – Le taux de la retenue est fixé à 15 %.

IV. – La retenue s’impute sur le montant de l’impôt sur le revenu établi dans les conditions prévues au a de l’article 197 A. Pour l’application de cette disposition, le revenu net imposable servant au calcul de l’impôt sur le revenu est déterminé dans les conditions de droit commun.

V. – Les dispositions du premier alinéa de l’article 197 B sont applicables pour la fraction des rémunérations déterminée conformément au II qui n’excède pas annuellement la limite supérieure fixée par le III de l’article 182 A.

VI. – Le taux de la retenue est porté à 75 % pour les sommes, autres que les salaires, versées à des personnes domiciliées ou établies dans un Etat ou territoire non coopératif au sens de l’article 238-0 A autre que ceux mentionnés au 2° du 2 bis du même article 238-0 A, sauf si le débiteur apporte la preuve que ces sommes correspondent à des opérations réelles qui ont principalement un objet et un effet autres que de permettre leur localisation dans un Etat ou territoire non coopératif. Cette retenue est libératoire de l’impôt sur le revenu et n’est pas remboursable.