Article 773 of the French General Tax Code

However, the following are not deductible:

1° Debts which fell due more than three months before the opening of the succession, unless a certificate is produced by the creditor certifying their existence at that time, in the form and according to the rules determined in article L. 20 of the Book of Tax Procedures;

2° Debts granted by the deceased in favour of his heirs or interposed persons. The persons designated in the last paragraph of Article 911 of the Civil Code are deemed to be interposed persons.

However, where the debt was granted by an authenticated deed or by a private deed with a date certain before the opening of the succession other than by the death of one of the contracting parties, the heirs, donees and legatees, and persons deemed to be interposed have the right to prove the sincerity of this debt and its existence on the day of the opening of the succession ;

3° Debts recognised by will;

4° Mortgage debts guaranteed by a registration that has lapsed for more than three months, unless the debt is not due and its existence is certified by the creditor in the forms provided for in article L. 20 of the Book of Tax Procedures; if the registration has not lapsed, but if the figure has been reduced, only the excess shall be deducted, if applicable;

5° Debts in capital and interest for which the limitation period has expired, unless it can be justified that the limitation period has been interrupted.

Original in French 🇫🇷

Article 773

Toutefois ne sont pas déductibles :

1° Les dettes échues depuis plus de trois mois avant l’ouverture de la succession, à moins qu’il ne soit produit une attestation du créancier en certifiant l’existence à cette époque, dans la forme et suivant les règles déterminées à l’article L. 20 du livre des procédures fiscales ;

2° Les dettes consenties par le défunt au profit de ses héritiers ou de personnes interposées. Sont réputées personnes interposées les personnes désignées dans l’article 911, dernier alinéa, du code civil.

Néanmoins, lorsque la dette a été consentie par un acte authentique ou par un acte sous-seing privé ayant date certaine avant l’ouverture de la succession autrement que par le décès d’une des parties contractantes, les héritiers, donataires et légataires, et les personnes réputées interposées ont le droit de prouver la sincérité de cette dette et son existence au jour de l’ouverture de la succession ;

3° Les dettes reconnues par testament ;

4° Les dettes hypothécaires garanties par une inscription périmée depuis plus de trois mois, à moins qu’il ne s’agisse d’une dette non échue et que l’existence n’en soit attestée par le créancier dans les formes prévues à l’article L. 20 du livre des procédures fiscales ; si l’inscription n’est pas périmée, mais si le chiffre en a été réduit, l’excédent est seul déduit, s’il y a lieu ;

5° Les dettes en capital et intérêts pour lesquelles le délai de prescription est accompli, à moins qu’il ne soit justifié que la prescription a été interrompue.