Article 784 of the French General Tax Code

The parties are required to disclose, in any deed recording an inter vivos transfer free of charge and in any declaration of succession, whether or not there are previous donations granted in any capacity and in any form whatsoever by the donor or the deceased to the donees, heirs or legatees and, if so, the amount of these donations as well as, where applicable, the names, capacities and residences of the ministerial officers who received the deeds of donation, and the date of registration of these deeds.

Collection is carried out by adding to the value of the assets included in the donation or the declaration of inheritance that of the assets that have been the subject of previous donations, with the exception of those made more than fifteen years ago, and, where a progressive rate is to be applied, by considering those of these assets whose transfer has not yet been subject to gratuitous transfer duty as included in the highest brackets of the taxable assets.

For the calculation of the allowances and reductions enacted by articles 779,790 B, 790 D, 790 E and 790 F the allowances and reductions made on previous gifts referred to in the second paragraph made by the same person shall be taken into account.

Original in French 🇫🇷

Article 784

Les parties sont tenues de faire connaître, dans tout acte constatant une transmission entre vifs à titre gratuit et dans toute déclaration de succession, s’il existe ou non des donations antérieures consenties à un titre et sous une forme quelconque par le donateur ou le défunt aux donataires, héritiers ou légataires et, dans l’affirmative, le montant de ces donations ainsi que, le cas échéant, les noms, qualités et résidences des officiers ministériels qui ont reçu les actes de donation, et la date de l’enregistrement de ces actes.

La perception est effectuée en ajoutant à la valeur des biens compris dans la donation ou la déclaration de succession celle des biens qui ont fait l’objet de donations antérieures, à l’exception de celles passées depuis plus de quinze ans, et, lorsqu’il y a lieu à application d’un tarif progressif, en considérant ceux de ces biens dont la transmission n’a pas encore été assujettie au droit de mutation à titre gratuit comme inclus dans les tranches les plus élevées de l’actif imposable.

Pour le calcul des abattements et réductions édictés par les articles 779,790 B, 790 D, 790 E et 790 F il est tenu compte des abattements et des réductions effectués sur les donations antérieures visées au deuxième alinéa consenties par la même personne.