Article L2335-3 of the French General Code of Local Authorities

Where the exemptions from property tax on built-up properties, provided for in Articles 1384,1384-0 A and 1384 A, 1384 C and 1384 D of the General Tax Code, result in a substantial loss of revenue for the communes, these local authorities are entitled to compensation from the State under conditions set by decree in the Council of State.

However, the loss of revenue for local authorities resulting from the extension from fifteen to twenty-five years of the exemptions from property tax on built-up properties provided for in articles 1384 A, 1384 C and 1384 D of the General Tax Code are compensated by applying, for 2009, to the amount of these losses a rate corresponding to the difference between the total amount paid in 2008 for all the compensation mentioned in I to X of article 48 of law no. 2008-1425 of 27 December 2008 on the finances for 2009 and the total amount of this same compensation provided for this purpose for 2009 by XI of this same article.

For social rental housing benefiting from a decision to grant a subsidy or subsidised loan between 1 December 2005 and 31 December 2026, with the exception of new constructions financed (1) by means of loans referred to in sub-section 3 of section 1 of the single chapter of title III of book III of the construction and housing code, losses of revenue for municipalities resulting from the exemption from property tax on built-up properties for fifteen or twenty years provided for by articles 1384 A and 1384 C of the General Tax Code are compensated by a levy on State revenue. In this case, the compensation paid to each municipality is equal, each year, to the amount of the loss of revenue multiplied, from 2009 onwards, by a reduction rate. For 2009, this reduction rate corresponds to the difference between the total amount paid in 2008 for all the compensation mentioned in I to X of Article 48 of Finance Act no. 2008-1425 of 27 December 2008 for 2009 and the total amount of this same compensation provided for 2009 by XI of this same article. For 2010, the compensation calculated in accordance with the preceding provisions and to which the rate of change set for 2009 is applied is reduced by applying a rate corresponding to the difference between the total amount to be paid in 2009 for all of the compensation mentioned in I to VIII of Article 47 of Law no. 2009-1673 of 30 December 2009 on the finances for 2010 and the total amount of this same compensation provided for this purpose for 2010 by IX of this same article.

In respect of 2011, the compensation calculated in application of this article and to which the rate of change set in respect of 2009 and the rate of change set in respect of 2010 are applied shall be reduced by applying the rate defined in IV of Article 51 of Law no. 2010-1657 of 29 December 2010 on the finances for 2011.

For 2012, the same compensation, to which the rates of change set for 2009, 2010 and 2011 are applied, is reduced by applying the rate set for 2012 in III of Article 33 of Finance Act 2011-1977 of 28 December 2011 for 2012.

For 2013, the same compensation payments, to which the rates of change set for 2009, 2010, 2011 and 2012 are applied, are reduced by applying the rate set for 2013 in IV of Article 31 of Finance Act 2012-1509 of 29 December 2012 for 2013.

For 2014, the same compensation, to which the rates of change set for 2009, 2010, 2011, 2012 and 2013 are applied, are reduced by applying the rate provided for 2014 in IV of Article 37 of Finance Act 2013-1278 of 29 December 2013 for 2014.

For 2015, the same compensation payments, to which the rates of change set since 2009 are applied, are reduced by applying the rate provided for 2015 in III of Article 23 of Finance Act 2014-1654 of 29 December 2014 for 2015.

For 2016, the same compensation payments, to which the rates of change set since 2009 are applied, are reduced by applying the rate provided for 2016 in III of Article 33 of Law no. 2015-1785 of 29 December 2015 on finance for 2016.

For 2017, the same compensation payments, to which the rates of change set since 2009 have been applied, are reduced by applying the rate provided for 2017 in X of Article 33 of Act no. 2016-1917 of 29 December 2016 on finance for 2017.

From 2022, the rates of change set since 2009 and up to 2017 are applied to the same compensation.

Original in French 🇫🇷

Article L2335-3

Lorsque les exonérations de taxe foncière sur les propriétés bâties, prévues aux articles 1384,1384-0 A et 1384 A, 1384 C et 1384 D du code général des impôts, entraînent pour les communes une perte de recettes substantielle, ces collectivités ont droit à une compensation par l’Etat dans les conditions fixées par décret en Conseil d’Etat.

Toutefois, les pertes de recettes pour les communes résultant de l’allongement de quinze à vingt-cinq ans des exonérations de taxe foncière sur les propriétés bâties prévues aux articles 1384 A, 1384 C et 1384 D du code général des impôts sont compensées en appliquant au titre de 2009 au montant de ces pertes un taux correspondant à l’écart entre le montant total versé en 2008 au titre de l’ensemble des compensations mentionnées aux I à X de l’article 48 de la loi n° 2008-1425 du 27 décembre 2008 de finances pour 2009 et le montant total de ces mêmes compensations prévu à cette fin pour 2009 par le XI de ce même article.

Pour les logements locatifs sociaux bénéficiant d’une décision d’octroi de subvention ou de prêt aidé entre le 1er décembre 2005 et le 31 décembre 2026, à l’exception des constructions neuves financées (1) au moyen de prêts visés à la sous-section 3 de la section 1 du chapitre unique du titre III du livre III du code de la construction et de l’habitation, les pertes de recettes pour les communes résultant de l’exonération de taxe foncière sur les propriétés bâties pendant quinze ou vingt ans prévue par les articles 1384 A et 1384 C du code général des impôts sont compensées par un prélèvement sur les recettes de l’Etat. Dans ce cas, la compensation versée à chaque commune est égale, chaque année, au montant de la perte de recettes multiplié à compter de 2009 par un taux de minoration. Au titre de 2009, ce taux de minoration correspond à l’écart entre le montant total versé en 2008 au titre de l’ensemble des compensations mentionnées aux I à X de l’article 48 de la loi n° 2008-1425 du 27 décembre 2008 de finances pour 2009 et le montant total de ces mêmes compensations prévu à cette fin pour 2009 par le XI de ce même article. Au titre de 2010, la compensation calculée selon les dispositions qui précèdent et à laquelle est appliqué le taux d’évolution fixé au titre de 2009 est minorée par application d’un taux correspondant à l’écart entre le montant total à verser en 2009 au titre de l’ensemble des compensations mentionnées aux I à VIII de l’article 47 de la loi n° 2009-1673 du 30 décembre 2009 de finances pour 2010 et le montant total de ces mêmes compensations prévu à cette fin pour 2010 par le IX de ce même article.

Au titre de 2011, les compensations calculées en application du présent article et auxquelles sont appliqués le taux d’évolution fixé au titre de 2009 et le taux d’évolution fixé au titre de 2010 sont minorées par application du taux défini au IV de l’article 51 de la loi n° 2010-1657 du 29 décembre 2010 de finances pour 2011.

Au titre de 2012, les mêmes compensations, auxquelles sont appliqués les taux d’évolution fixés au titre de 2009,2010 et 2011, sont minorées par application du taux prévu pour 2012 au III de l’article 33 de la loi n° 2011-1977 du 28 décembre 2011 de finances pour 2012.

Au titre de 2013, les mêmes compensations, auxquelles sont appliqués les taux d’évolution fixés au titre de 2009,2010,2011 et 2012, sont minorées par application du taux prévu pour 2013 au IV de l’article 31 de la loi n° 2012-1509 du 29 décembre 2012 de finances pour 2013.

Au titre de 2014, les mêmes compensations, auxquelles sont appliqués les taux d’évolution fixés au titre de 2009,2010,2011,2012 et 2013, sont minorées par application du taux prévu pour 2014 au IV de l’article 37 de la loi n° 2013-1278 du 29 décembre 2013 de finances pour 2014.

Au titre de 2015, les mêmes compensations, auxquelles sont appliqués les taux d’évolution fixés depuis 2009, sont minorées par application du taux prévu pour 2015 au III de l’article 23 de la loi n° 2014-1654 du 29 décembre 2014 de finances pour 2015.

Au titre de 2016, les mêmes compensations, auxquelles sont appliqués les taux d’évolution fixés depuis 2009, sont minorées par application du taux prévu pour 2016 au III de l’article 33 de la loi n° 2015-1785 du 29 décembre 2015 de finances pour 2016.

Au titre de 2017, les mêmes compensations, auxquelles sont appliqués les taux d’évolution fixés depuis 2009, sont minorées par application du taux prévu pour 2017 au X de l’article 33 de la loi n° 2016-1917 du 29 décembre 2016 de finances pour 2017.

A compter de 2022, les taux d’évolution fixés depuis 2009 et jusqu’à 2017 sont appliqués aux mêmes compensations.