Article 1647 B sexies of the French General Tax Code

I. – At the request of the taxpayer made within the legal period for lodging a claim provided for the business property tax, the territorial economic contribution of each business is capped according to its added value.

This added value is:

a) For taxpayers subject to a tax regime defined in 1 of Article 50-0 or in l’article 102 ter, equal to 80% of the difference between the amount of receipts and, where applicable, that of purchases made during the tax year;

b) For other taxpayers, that defined in article 1586 sexies.

The value added taken into account is that produced during the period referred to in I of l’article 1586 quinquies. If no business is sold or discontinued during the tax year, the amount of value added referred to in b is corrected to correspond to a full year.

The capping rate is set at 1.625% of value added.

II. – The cap provided for in I applies to the business property tax (cotisation foncière des entreprises) and the business value added tax (cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises) reduced, where applicable, by all the reductions and reliefs to which these taxes may be subject, with the exception of the tax credit provided for in article 1647 C septies and the tax reliefs provided for in articles 1647 C quinquies B and 1647 C quinquies C.

It does not apply to the taxes referred to in Articles 1600 to 1601-0 A nor to levies made by the State on these taxes pursuant to Article 1641. Nor does it apply to the minimum assessment provided for in Article 1647 D.

The business property assessment is understood to be the sum of the assessments for each establishment established in respect of the tax year. The assessment for each establishment is increased by the amount of the tax provided for in article 1530 bis and the special additional equipment taxes to the business property tax provided for in articles 1599 quater D, 1607 bis, 1607 ter and 1609 B to 1609 H, calculated under the same conditions.

III. – The rebate is deducted from the business property tax.

IV. – The rebate may not have the effect of reducing the territorial economic contribution to an amount lower than that resulting from the application of article 1647 D.

V. – The repayment of unduly refunded sums is requested in accordance with the same procedural rules and under the same penalties as for business property tax. Claims are submitted, investigated and judged in accordance with the procedural rules applicable to business property tax.

VI. – The tax relief resulting from the application of this article is ordered within six months of the application being submitted.

Original in French 🇫🇷

Article 1647 B sexies

I. ― Sur demande du redevable effectuée dans le délai légal de réclamation prévu pour la cotisation foncière des entreprises, la contribution économique territoriale de chaque entreprise est plafonnée en fonction de sa valeur ajoutée.

Cette valeur ajoutée est :

a) Pour les contribuables soumis à un régime d’imposition défini au 1 de l’article 50-0 ou à l’article 102 ter, égale à 80 % de la différence entre le montant des recettes et, le cas échéant, celui des achats réalisés au cours de l’année d’imposition ;

b) Pour les autres contribuables, celle définie à l’article 1586 sexies.

La valeur ajoutée prise en compte est celle produite au cours de la période mentionnée au I de l’article 1586 quinquies. En l’absence de cession ou de cessation d’entreprise au cours de l’année d’imposition, le montant de la valeur ajoutée mentionnée au b est corrigé pour correspondre à une année pleine.

Le taux de plafonnement est fixé à 1,625 % de la valeur ajoutée.

II. ― Le plafonnement prévu au I s’applique sur la cotisation foncière des entreprises et la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises diminuées, le cas échéant, de l’ensemble des réductions et dégrèvements dont ces cotisations peuvent faire l’objet, à l’exception du crédit d’impôt prévu à l’article 1647 C septies et des dégrèvements prévus aux articles 1647 C quinquies B et 1647 C quinquies C.

Il ne s’applique pas aux taxes visées aux articles 1600 à 1601-0 A ni aux prélèvements opérés par l’Etat sur ces taxes en application de l’article 1641. Il ne s’applique pas non plus à la cotisation minimum prévue à l’article 1647 D.

La cotisation foncière des entreprises s’entend de la somme des cotisations de chaque établissement établies au titre de l’année d’imposition. La cotisation de chaque établissement est majorée du montant de la taxe prévue à l’article 1530 bis et des taxes spéciales d’équipement additionnelles à la cotisation foncière des entreprises prévues aux articles 1599 quater D, 1607 bis, 1607 ter et 1609 B à 1609 H, calculées dans les mêmes conditions.

III. ― Le dégrèvement s’impute sur la cotisation foncière des entreprises.

IV. ― Le dégrèvement ne peut avoir pour effet de ramener la contribution économique territoriale à un montant inférieur à celui résultant de l’application de l’article 1647 D.

V. ― Le reversement des sommes indûment restituées est demandé selon les mêmes règles de procédure et sous les mêmes sanctions qu’en matière de cotisation foncière des entreprises. Les réclamations sont présentées, instruites et jugées selon les règles de procédure applicables en matière de cotisation foncière des entreprises.

VI. ― Les dégrèvements résultant de l’application du présent article sont ordonnancés dans les six mois suivant celui du dépôt de la demande.