Article 266 nonies of the French Customs Code

1. The rates of the tax referred to in article 266 sexies are set as follows :

A-0.-The authorisations mentioned in each of the rows of the tables in the second paragraph of a and b of A of this 1 and in the second and third rows of the table in the second paragraph of B of the same 1 mean those provided for in Title I of Book V of the Environmental Code for the category of waste treatment mentioned by this row, or, in the event of transfer outside France, regulations having equivalent effect to these authorisations.

Receipts at unauthorised facilities are subject to the highest rate set out in each of the tables mentioned in the first paragraph of this A-0 for storage or incineration facilities respectively, plus €110 per tonne.

The same tariff applies to waste received at an authorised facility in disregard of the requirements of these authorisations and to waste transferred to a facility outside France in disregard of the regulations of equivalent effect mentioned in the first paragraph of this A-0.

A.-For waste received at a facility for the storage or thermal treatment of non-hazardous waste mentioned in 1 of I of Article 266 sexies :

a) Waste received at a non-hazardous waste storage facility or transferred to such a facility located in another State:

Designation of the storage facilities for non-hazardous waste concerned	Unit of collection	Quota (in euros)
		2019	2020	2021	2022	2023	2024	From 2025
B.-Authorised plants recovering more than 75% of the biogas captured for energy purposes	tonne	24	25	37	45	52	59	65
C.-Authorised facilities operating using the bioreactor method and recovering energy from the captured biogas	tonne	34	35	47	53	58	61	65
D.-Authorised facilities falling under both B and C	tonne	17	18	30	40	51	58	65
E.-Other authorised facilities	tonne	41	42	54	58	61	63	65

b) Waste received at a facility for the thermal treatment of non-hazardous waste or transferred to such a facility located in another State:

Name of the thermal treatment plant of non-hazardous waste concerned	Collection unit	Quota (in euros)
		2019	2020	2021	2022	2023	2024	From 2025
A.-Authorised facilities whose energy management system has been certified to the international standard ISO 50001 by an accredited body	tonne	12	12	17	18	20	22	25
B.-Authorised plants with NOx emission values below 80 mg/Nm3	tonne	12	12	17	18	20	22	25
C.-Authorised high energy recovery facilities with an energy yield equal to or greater than 0.65	tonne	9	9	14	14	14	14	15
D.-Installations covered by both A and B	tonne	9	9	14	14	17	20	25
E.-Installations covered by both A and C	tonne	6	6	11	12	13	14	15
F.-Installations covered by both B and C	tonne	5	5	10	11	12	14	15
G.-Installations covered by A, B and C	tonne	3	3	8	11	12	14	15
H.-Authorised plants with an energy yield of 0.70 or more that recover energy from high-calorific residues from efficient sorting operations	tonne	_	_	4	5,5	6	7	7,5
I.-Other authorised facilities	tonne	15	15	20	22	23	24	25

ba) (Repealed) ;

c) When several tariffs mentioned in the table in a or in the table in b are applicable, the lowest tariff applies to the base concerned;

d) The reduced rate mentioned in A of the table in the second paragraph of b applies to tonnages of waste received from the date on which ISO 50001 certification is obtained;

e) The rate mentioned in B of the table in a applies to the tonnages of waste likely to produce biogas, mentioned as such in the register provided for in Article 35 of Directive 2008/98/EC of the European Parliament and of the Council of 19 November 2008 on waste and repealing certain Directives, received from the date of notification to the Prefect of the date of effective commissioning of the equipment that recovers more than 75% of the biogas captured;

The facilities mentioned in C of the table in the second paragraph of b are those that are equipped, from the time of their construction, with biogas capture and leachate reinjection equipment. The tariff provided for in the same C applies to the tonnages of waste likely to produce biogas, mentioned as such in the register provided for in Article 35 of Directive 2008/98/EC of the European Parliament and of the Council of 19 November 2008 cited above, and received, under the conditions of the authorisation for operation of the bioreactor and recovery of the biogas, in a landfill or a subdivision of a landfill, the period of use of which is less than two years from the date of commencement of operation of this landfill or this subdivision of a landfill;

f) The rate mentioned in B of the table in b applies to tonnages of waste received from the date of notification of the prefectoral order mentioning the limit value for nitrogen oxide emissions of less than 80 ^mg/Nm3.

The reduced rate mentioned in C of the table of the same b applies to the tonnages of waste received from the date of notification to the prefect of the date on which the equipment for the energy recovery of waste, within the meaning of the aforementioned Directive 2008/98/EC of the European Parliament and of the Council of 19 November 2008, is actually put into service;

g) A joint order by the ministers responsible for the budget and the environment specifies the procedures for applying the reduced rates mentioned in B and C of the table in a and in B of the table in b as well as the list of wastes, from among those on the list mentioned in Article 7 of Directive 2008/98/EC of the European Parliament and of the Council of 19 November 2008 cited above, likely to produce biogas for the purposes of applying the aforementioned reduced rates;

h) The rate mentioned at H in the table in the second paragraph of b applies to the tonnages of waste identified as residues from efficient sorting operations and whose lower calorific value is greater than or equal to a threshold set by joint order of the ministers responsible for the budget and the environment.

For the purposes of applying the reduced rate, the contributor draws up, no later than the date of invoicing, a certificate in duplicate certifying that the waste meets the conditions set out in the first paragraph of this h. The order referred to in the same first paragraph specifies the information to be included on the certificate. One copy is given to the person receiving the waste. Where it is found that these conditions are not met, the contributor is liable for the additional tax.

A sorting operation is defined as a separation operation, within the same waste stream that has been collected separately, between waste that is subject to material recovery and residues. An effective sorting operation is one in which the operator demonstrates that it meets the following conditions:

– the proportions of waste identified as residues are less than or equal to the thresholds set, according to the nature and characteristics of the waste, by the order mentioned in the first paragraph of this h ;

– the proportions of undesirable waste remaining contained in the quantities of waste selected for material recovery are less than or equal to the thresholds set, according to the nature and characteristics of this undesirable waste and this selected waste, by the said order;

i) In the territories of the overseas collectivities covered by Article 73 of the Constitution, the following reductions are applied:

– 35% in Guadeloupe, La Réunion and Martinique;
– 75% in French Guiana and Mayotte.

However, for storage facilities not accessible by land located in French Guiana, the rate is set at €3 per tonne.

Receipts of waste used to produce electricity distributed by the network in these territories are exempt when they are carried out under the conditions set out in IV of article 266 sexies.

B.-For the other components of the tax mentioned in article 266 sexies, the rates are set as follows:

DESIGNATION OF MATERIALS or taxable operations	COLLECTION UNIT			QUOTITY (in euros)
Waste received at an authorised facility for the thermal treatment of hazardous waste or transferred to such a facility located in another State.	Tonne			12,78
Waste received at an authorised hazardous waste storage facility or transferred to such a facility located in another State.	Tonne			25,57
Substances emitted into the atmosphere : -Sulphur oxides and other sulphur compounds	Tonne			136,02
-hydrochloric acid	Tonne			43.24 (44.49 in 2009)
-nitrous oxide	Tonne			64.86 (66.74 in 2009)
-Nitrogen oxides and other oxygenated nitrogen compounds, excluding nitrous oxide	Tonne			51.89 (53.39 in 2009, 107.2 in 2011 and 160.8 from 1 January 2012)
non-methane hydrocarbons, solvents and other volatile organic compounds	Tonne			136,02
-total suspended dust	Tonne			259,86
Arsenic	Kilogram			500
Selenium	Kilogram			500
Mercury	Kilogram			1 000
Benzene	Kilogram			5
Polycyclic aromatic hydrocarbons	Kilogram			50
Lead	Kilogram			10
Zinc	Kilogram			5
Chromium	Kilogram			20
Copper	Kilogram			5
Nickel	Kilogram			100
Cadmium	Kilogram			500
Vanadium	Kilogram			5
Washing preparations, including auxiliary washing preparations, and fabric softeners: -with a phosphate content of less than 5% by weight	Tonne			39.51 (40.66 in 2009)
-with a phosphate content of between 5% and 30% by weight	Tonne			170.19 (175.13 in 2009)
-with a phosphate content of more than 30% by weight	Tonne			283.65 (291.88 in 2009)
Extraction materials.	Tonne			0,20

1a. From 1st January 2013, the rates mentioned in 1 are increased each year in a proportion equal to the growth rate of the consumer price index excluding tobacco for the year before last.

However, the first paragraph of this 1a does not apply until 1 January 2026 to the rates provided for in the tables in a and b of A of 1.

2. The minimum annual amount of tax due by the persons mentioned in a of 1 of I of article 266 sexies is €450 per installation.

(3) (Paragraph repealed).

4 (Repealed).

4 bis (Repealed).

(5) (Repealed).

6. The weight of nitrogen oxides and other oxygenated nitrogen compounds is expressed in nitrogen dioxide equivalent, except for nitrous oxide.

7 (Repealed).

8. The liability threshold for emissions of total suspended dust mentioned in 2 of Article 266 septies is set at 5 tonnes per year.

Original in French 🇫🇷

Article 266 nonies

1. Les tarifs de la taxe mentionnée à l’article 266 sexies sont fixés comme suit :

A-0.-Les autorisations mentionnées dans chacune des lignes des tableaux du second alinéa des a et b du A du présent 1 et aux deuxième et troisième lignes du tableau du second alinéa du B du même 1 s’entendent de celles prévues au titre Ier du livre V du code de l’environnement pour la catégorie de traitement des déchets mentionnée par cette ligne, ou, en cas de transfert hors de France, de réglementations d’effet équivalent à ces autorisations.

Les réceptions dans des installations non autorisées relèvent du tarif le plus élevé prévu par chacun des tableaux mentionnés au premier alinéa du présent A-0 pour, respectivement, les installations de stockage ou d’incinération, majoré de 110 € par tonne.

Relèvent du même tarif les réceptions effectuées dans une installation autorisée en méconnaissance des prescriptions de ces autorisations ainsi que les transferts réalisés vers une installation hors de France en méconnaissance des réglementations d’effet équivalent mentionnées au premier alinéa du présent A-0.

A.-Pour les déchets réceptionnés dans une installation de stockage ou de traitement thermique de déchets non dangereux mentionnée au 1 du I de l’article 266 sexies :

a) Déchets réceptionnés dans une installation de stockage de déchets non dangereux ou transférés vers une telle installation située dans un autre Etat :

Désignation des installations de stockage de déchets non dangereux concernées	Unité de perception	Quotité (en euros)
		2019	2020	2021	2022	2023	2024	A partir de 2025
B.-Installations autorisées réalisant une valorisation énergétique de plus de 75 % du biogaz capté	tonne	24	25	37	45	52	59	65
C.-Installations autorisées qui sont exploitées selon la méthode du bioréacteur et réalisent une valorisation énergétique du biogaz capté	tonne	34	35	47	53	58	61	65
D.-Installations autorisées relevant à la fois des B et C	tonne	17	18	30	40	51	58	65
E.-Autres installations autorisées	tonne	41	42	54	58	61	63	65

b) Déchets réceptionnés dans une installation de traitement thermique de déchets non dangereux ou transférés vers une telle installation située dans un autre Etat :

Désignation des installations de traitement thermique de déchets non dangereux concernées	Unité de perception	Quotité (en euros)
		2019	2020	2021	2022	2023	2024	A partir de 2025
A.-Installations autorisées dont le système de management de l’énergie a été certifié conforme à la norme internationale ISO 50001 par un organisme accrédité	tonne	12	12	17	18	20	22	25
B.-Installations autorisées dont les valeurs d’émission de NOx sont inférieures à 80 mg/ Nm3	tonne	12	12	17	18	20	22	25
C.-Installations autorisées réalisant une valorisation énergétique élevée dont le rendement énergétique est supérieur ou égal à 0,65	tonne	9	9	14	14	14	14	15
D.-Installations relevant à la fois des A et B	tonne	9	9	14	14	17	20	25
E.-Installations relevant à la fois des A et C	tonne	6	6	11	12	13	14	15
F.-Installations relevant à la fois des B et C	tonne	5	5	10	11	12	14	15
G.-Installations relevant à la fois des A, B et C	tonne	3	3	8	11	12	14	15
H.-Installations autorisées dont le rendement énergétique est supérieur ou égal à 0,70 et réalisant une valorisation énergétique des résidus à haut pouvoir calorifique qui sont issus des opérations de tri performantes	tonne	_	_	4	5,5	6	7	7,5
I.-Autres installations autorisées	tonne	15	15	20	22	23	24	25

b bis) (Abrogé) ;

c) Lorsque plusieurs tarifs mentionnés au tableau du a ou au tableau du b sont applicables, le tarif le plus faible s’applique à l’assiette concernée ;

d) Le tarif réduit mentionné au A du tableau du second alinéa du b s’applique aux tonnages de déchets réceptionnés à compter de la date d’obtention de la certification ISO 50001 ;

e) Le tarif mentionné au B du tableau du a s’applique aux tonnages de déchets susceptibles de produire du biogaz, mentionnés en tant que tels sur le registre prévu à l’article 35 de la directive 2008/98/CE du Parlement européen et du Conseil du 19 novembre 2008 relative aux déchets et abrogeant certaines directives, réceptionnés à compter de la date de notification au préfet de la date de mise en service effective des équipements assurant la valorisation du biogaz capté à plus de 75 % ;

Les installations mentionnées au C du tableau du second alinéa du b sont celles qui sont équipées, dès leur construction, des équipements de captage du biogaz et de réinjection des lixiviats. Le tarif prévu au même C s’applique aux tonnages de déchets susceptibles de produire du biogaz, mentionnés en tant que tels sur le registre prévu à l’article 35 de la directive 2008/98/CE du Parlement européen et du Conseil du 19 novembre 2008 précitée, et réceptionnés, dans les conditions de l’autorisation d’exploitation du bioréacteur et de valorisation du biogaz, dans un casier ou une subdivision de casier, dont la durée d’utilisation est inférieure à deux ans à compter de la date de début d’exploitation de ce casier ou de cette subdivision de casier ;

f) Le tarif mentionné au B du tableau du b s’applique aux tonnages de déchets réceptionnés à compter de la date de notification de l’arrêté préfectoral mentionnant la valeur limite d’émission d’oxyde d’azote inférieure à 80 mg/Nm³.

Le tarif réduit mentionné au C du tableau du même b s’applique aux tonnages de déchets réceptionnés à compter de la date de notification au préfet de la date de mise en service effective des équipements assurant la valorisation énergétique des déchets, au sens de la directive 2008/98/CE du Parlement européen et du Conseil du 19 novembre 2008 précitée ;

g) Un arrêté conjoint des ministres chargés du budget et de l’environnement précise les modalités d’application des tarifs réduits mentionnés aux B et C du tableau du a et au B du tableau du b ainsi que la liste des déchets, parmi ceux de la liste mentionnée à l’article 7 de la directive 2008/98/CE du Parlement européen et du Conseil du 19 novembre 2008 précitée, susceptibles de produire du biogaz pour les besoins de l’application des tarifs réduits précités ;

h) Le tarif mentionné au H du tableau du second alinéa du b s’applique aux tonnages des déchets identifiés comme des résidus issus d’opérations de tri performantes et dont le pouvoir calorifique inférieur est supérieur ou égal à un seuil fixé par arrêté conjoint des ministres chargés du budget et de l’environnement.

Aux fins de l’application du tarif réduit, l’apporteur établit, au plus tard à la date de facturation, une attestation en double exemplaire certifiant que les déchets répondent aux conditions prévues au premier alinéa du présent h. L’arrêté mentionné au même premier alinéa précise les mentions portées sur l’attestation. Un exemplaire est remis à la personne qui réceptionne les déchets. Lorsqu’il est constaté que ces conditions ne sont pas remplies, l’apporteur est redevable du complément d’impôt.

Une opération de tri s’entend d’une opération de séparation, au sein d’un même flux de déchets ayant fait l’objet d’une collecte séparée, entre les déchets faisant l’objet d’une valorisation matière et les résidus. L’opération de tri performante s’entend de celle dont l’opérateur démontre qu’elle répond aux conditions suivantes :

– les proportions de déchets identifiés comme des résidus sont inférieures ou égales à des seuils fixés, selon la nature et les caractéristiques des déchets, par l’arrêté mentionné au premier alinéa du présent h ;

– les proportions de déchets indésirables restant contenus dans les quantités de déchets sélectionnés en vue d’une valorisation matière sont inférieures ou égales à des seuils fixés, selon la nature et les caractéristiques de ces déchets indésirables et de ces déchets sélectionnés, par ledit arrêté ;

i) Sur les territoires des collectivités d’outre-mer relevant de l’article 73 de la Constitution, sont appliquées les réfactions suivantes :

– 35 % en Guadeloupe, à La Réunion et en Martinique ;
– 75 % en Guyane et à Mayotte.

Toutefois, pour les installations de stockage non accessibles par voie terrestre situées en Guyane, le tarif est fixé à 3 euros par tonne.

Sont exonérées les réceptions des déchets utilisés pour produire de l’électricité distribuée par le réseau dans ces territoires lorsqu’elles sont réalisées dans les conditions prévues au IV de l’article 266 sexies.

B.-Pour les autres composantes de la taxe mentionnée à l’article 266 sexies, les tarifs sont fixés comme suit :

DÉSIGNATION DES MATIÈRES ou opérations imposables	UNITÉ DE PERCEPTION			QUOTITÉ (en euros)
Déchets réceptionnés dans une installation autorisée de traitement thermique de déchets dangereux ou transférés vers une telle installation située dans un autre Etat.	Tonne			12,78
Déchets réceptionnés dans une installation autorisée de stockage de déchets dangereux ou transférés vers une telle installation située dans un autre Etat.	Tonne			25,57
Substances émises dans l’atmosphère : -oxydes de soufre et autres composés soufrés	Tonne			136,02
-acide chlorhydrique	Tonne			43,24 (44,49 en 2009)
-protoxyde d’azote	Tonne			64,86 (66,74 en 2009)
-oxydes d’azote et autres composés oxygénés de l’azote, à l’exception du protoxyde d’azote	Tonne			51,89 (53,39 en 2009, 107,2 en 2011 et 160,8 à compter du 1er janvier 2012)
hydrocarbures non méthaniques, solvants et autres composés organiques volatils	Tonne			136,02
-poussières totales en suspension	Tonne			259,86
Arsenic	Kilogramme			500
Sélénium	Kilogramme			500
Mercure	Kilogramme			1 000
Benzène	Kilogramme			5
Hydrocarbures aromatiques polycycliques	Kilogramme			50
Plomb	Kilogramme			10
Zinc	Kilogramme			5
Chrome	Kilogramme			20
Cuivre	Kilogramme			5
Nickel	Kilogramme			100
Cadmium	Kilogramme			500
Vanadium	Kilogramme			5
Préparations pour lessives, y compris les préparations auxiliaires de lavage, et produits adoucissants ou assouplissants pour le linge : -dont la teneur en phosphate est inférieure à 5 % du poids	Tonne			39,51(40,66 en 2009)
-dont la teneur en phosphate est comprise entre 5 % et 30 % du poids	Tonne			170,19 (175,13 en 2009)
-dont la teneur en phosphate est supérieure à 30 % du poids	Tonne			283,65 (291,88 en 2009)
Matériaux d’extraction.	Tonne			0,20

1 bis. A compter du 1er janvier 2013, les tarifs mentionnés au 1 sont relevés, chaque année, dans une proportion égale au taux de croissance de l’indice des prix à la consommation hors tabac de l’avant-dernière année.

Toutefois, le premier alinéa du présent 1 bis ne s’applique qu’à compter du 1er janvier 2026 aux tarifs prévus aux tableaux des a et b du A du 1.

2. Le montant minimal annuel de la taxe due par les personnes mentionnées au a du 1 du I de l’article 266 sexies est de 450 € par installation.

3. (Alinéa abrogé).

4. (Abrogé).

4 bis. (Abrogé).

5. (Abrogé).

6. Le poids des oxydes d’azote et autres composés oxygénés de l’azote est exprimé en équivalent dioxyde d’azote hormis pour le protoxyde d’azote.

7. (Abrogé).

8. Le seuil d’assujettissement des émissions de poussières totales en suspension mentionnées au 2 de l’article 266 septies est fixé à 5 tonnes par an.