Article 311-41 of the French Cinema and Moving Image Code

The amount of French hourly expenditure is calculated by dividing a duration of 60 minutes by the amount of the following expenditure incurred in France:
1° Remuneration and social security contributions of authors, performers, technical creative collaborators, technical collaborators responsible for the preparation and production of the animation and production workers who are French nationals or assimilated.
Where the aforementioned technicians and workers are employed on a permanent basis, only the salaries and social security contributions corresponding to the period during which these personnel were actually employed on the production of the work concerned are taken into account;
2° Expenditure relating to services provided by technical industries;
3° Expenditure relating to services provided by service providers specialising in the preparation and production of animation;
4° Technical and other non-lump sum expenditure directly linked to filming and post-production. For works belonging to the animation genre, technical expenditure includes expenditure on the technical equipment needed to produce the images, i.e. expenditure on camera and lighting equipment, as well as expenditure on equipment, supplies, hardware and computer software directly assigned to the development and production of the animation;
5° Expenditure linked to the acquisition of artistic rights;
6° For works belonging to the animation genre, financial and insurance costs linked to the production of the work.
The expenses mentioned in 2° to 6° are considered to have been incurred in France when they correspond to operations or services carried out in France by companies established in France.
For works belonging to the genre of audiovisual adaptation of live performances, the cost of the artistic set is considered as French hourly expenditure for all the rights holders making up the set. In addition, the share of administrative, artistic and technical costs solely linked to the production of the show independently of the production of the audiovisual work is not taken into account as French hourly expenditure when this share is valued as a co-production contribution by the show producer.
The reduction in duration provided for in Article 311-40 does not apply for the calculation of the amount of French hourly expenditure.

Original in French 🇫🇷

Article 311-41

Le montant des dépenses horaires françaises est calculé en rapportant à une durée de 60 minutes le montant des dépenses suivantes effectuées en France :
1° Rémunérations et charges sociales des auteurs, artistes-interprètes, techniciens collaborateurs de création, techniciens collaborateurs chargés de la préparation et de la fabrication de l’animation et ouvriers de la production qui sont ressortissants français ou assimilés.
Lorsque les techniciens et ouvriers précités sont employés à titre permanent, seuls sont pris en compte les salaires et charges sociales correspondant à la période durant laquelle ces personnels ont été effectivement employés à la production de l’œuvre concernée ;
2° Dépenses liées à des prestations effectuées par des industries techniques ;
3° Dépenses liées à des prestations effectuées par des prestataires spécialisés dans les travaux de préparation et de fabrication de l’animation ;
4° Dépenses techniques et autres dépenses non forfaitaires directement liées au tournage et à la post-production. Pour les œuvres appartenant au genre animation, les dépenses techniques incluent les dépenses de matériels techniques nécessaires à la fabrication des images, à savoir les dépenses de matériels de prise de vues et d’éclairage, ainsi que les dépenses d’équipements, de fournitures, de matériels et logiciels informatiques directement affectés à la mise en place et à la fabrication de l’animation ;
5° Dépenses liées à l’acquisition de droits artistiques ;
6° Pour les œuvres appartenant au genre animation, frais financiers et frais d’assurance liés à la production de l’œuvre.
Les dépenses mentionnées aux 2° à 6° sont considérées comme effectuées en France lorsqu’elles correspondent à des opérations ou prestations effectuées en France par des entreprises établies en France.
Pour les œuvres appartenant au genre adaptation audiovisuelle de spectacle vivant, le coût du plateau artistique est regardé comme dépense horaire française pour l’ensemble des ayants droit le composant. En outre, n’est pas prise en compte, au titre des dépenses horaires françaises, la part des coûts administratifs, artistiques et techniques uniquement liée à la production du spectacle indépendamment de la production de l’œuvre audiovisuelle, lorsque cette part est valorisée en tant qu’apport en coproduction par le producteur de spectacle.
La réduction de durée prévue à l’article 311-40 ne s’applique pas pour le calcul du montant des dépenses horaires françaises.