Article L1614-4 of the French General Code of Local Authorities

The costs referred to in article L. 1614-1 are compensated by the transfer of State taxes, by the resources of the Fonds de compensation de la fiscalité transférée and, for the balance, by the allocation of a general decentralisation grant. The beneficiary local authorities are free to use the general decentralisation grant and the resources from the Fonds de compensation de la fiscalité transférée, which are entered in the operating section of the budget.

From 1 January 2016, when a region is formed by grouping together several regions, in accordance with Article 1 of Law no. 2015-29 of 16 January 2015 on the delimitation of regions, regional and departmental elections and amending the electoral calendar, the amount of the general decentralisation allowance paid to it corresponds to the sum of the amounts paid to the regions to which it succeeds under the conditions applicable prior to the grouping.

In the event that, in the year of a transfer of powers, the revenue from the taxes allocated to this compensation, calculated at the rates in force on the date of the transfer of powers, is greater, for a given local authority, than the amount of costs resulting from the transfer of powers, as recorded in the interministerial order mentioned in article L. 1614-3, the necessary adjustments are made the same year.

To this end, the tax revenue accruing to the local authority concerned is reduced, for the benefit of the tax transfer compensation fund, by the difference between the revenue calculated on the basis of the rates in force on the date of the transfer and the amount of the charges referred to above, as well as half of the additional tax revenue resulting from the provisions of article 14 of the 1984 Finance Act (n° 83-1179 of 29 December 1983).

From the year of transfer and for subsequent years, the amount of this adjustment changes in line with the general decentralisation grant under the conditions provided for in article L. 1614-1. It is modified, as necessary, to take into account increases in charges resulting from new transfers of responsibilities.

As from 1997, a Fonds de compensation de la fiscalité transférée (compensation fund for transferred taxation) is created, which has as resources the reduction in tax revenues defined in the fourth paragraph of this article.

Those territorial authorities for which the transfer of State tax was insufficient to fully compensate for the net increase in charges resulting from the transfer of powers between the State and these territorial authorities are eligible for this fund.

This fund is distributed among the eligible territorial authorities in proportion to their share of the aforementioned net increase in charges, less the proceeds of the transferred State taxes allocated, in application of the first paragraph, to compensate for these charges.

Original in French

Article L1614-4

Les charges visées à l’article L. 1614-1 sont compensées par le transfert d’impôts d’Etat, par les ressources du Fonds de compensation de la fiscalité transférée et, pour le solde, par l’attribution d’une dotation générale de décentralisation. Les collectivités locales bénéficiaires utilisent librement la dotation générale de décentralisation et les ressources en provenance du Fonds de compensation de la fiscalité transférée qui sont inscrites en section de fonctionnement du budget.

A compter du 1er janvier 2016, lorsqu’une région est constituée par regroupement de plusieurs régions, conformément à l’article 1er de la loi n° 2015-29 du 16 janvier 2015 relative à la délimitation des régions, aux élections régionales et départementales et modifiant le calendrier électoral, le montant de la dotation générale de décentralisation qui lui est versé correspond à la somme des montants versés aux régions auxquelles elle succède dans les conditions applicables avant le regroupement.

Dans le cas où, l’année d’un transfert de compétences, le produit des impôts affectés à cette compensation, calculé aux taux en vigueur à la date du transfert de compétences, est supérieur, pour une collectivité donnée, au montant des charges qui résultent du transfert de compétences, tel qu’il est constaté dans l’arrêté interministériel mentionné à l’article L. 1614-3, il est procédé l’année même aux ajustements nécessaires.

A cette fin, le produit des impôts revenant à la collectivité concernée est diminué, au profit du fonds de compensation de la fiscalité transférée, de la différence entre le produit calculé sur la base des taux en vigueur à la date du transfert et le montant des charges visé ci-dessus ainsi que la moitié du supplément de ressources fiscales résultant des dispositions de l’article 14 de la loi de finances pour 1984 (n° 83-1179 du 29 décembre 1983).

Dès l’année du transfert et pour les années ultérieures, le montant de cet ajustement évolue comme la dotation générale de décentralisation dans les conditions prévues à l’article L. 1614-1. Il est modifié, en tant que de besoin, pour tenir compte des accroissements de charges résultant de nouveaux transferts de compétences.

A compter de 1997, il est créé un Fonds de compensation de la fiscalité transférée qui dispose en ressources de la diminution du produit des impôts définie au quatrième alinéa du présent article.

Sont éligibles à ce fonds les collectivités territoriales pour lesquelles le transfert d’impôt d’Etat a été insuffisant pour compenser intégralement l’accroissement net de charges résultant des transferts de compétences entre l’Etat et ces collectivités territoriales.

Ce fonds est réparti entre les collectivités territoriales éligibles au prorata de leur part dans l’accroissement net de charge, précité, diminué du produit des impôts d’Etat transférés affecté, en application du premier alinéa, à la compensation de ces charges.