Article 154 of the French General Tax Code

I. For the purposes of determining industrial and commercial profits and the profits of non-commercial professions, the salary of the spouse actually participating in the exercise of the profession may, at the taxpayer’s request, be deducted from taxable profits, provided that this salary has given rise to the payment of the contributions provided for social security, family allowances and other social deductions in force. As such, this salary is included in the category of wages and salaries referred to in V of this sub-section.

II. The provisions of I also apply for the determination of industrial and commercial profits and non-commercial profits made by a company mentioned in articles 8 and 8 ter.

Original in French

Article 154

I. Pour la détermination des bénéfices industriels et commerciaux et des bénéfices des professions non commerciales, le salaire du conjoint participant effectivement à l’exercice de la profession peut, à la demande du contribuable, être déduit du bénéfice imposable, à la condition que ce salaire ait donné lieu au versement des cotisations prévues pour la sécurité sociale, des allocations familiales et autres prélèvements sociaux en vigueur. Ce salaire est rattaché, à ce titre, à la catégorie des traitements et salaires visés au V de la présente sous-section.

II. Les dispositions du I s’appliquent également pour la détermination des bénéfices industriels et commerciaux et des bénéfices non commerciaux réalisés par une société mentionnée aux articles 8 et 8 ter.