Article 299 bis of the French General Tax Code

I.-For the purposes of this chapter:

1° France means the national territory, with the exception of the local authorities governed by Article 74 of the Constitution, New Caledonia, the French Southern and Antarctic Lands and Clipperton Island;

2° Users of a digital interface are located in France if they consult it using a terminal located in France. The location in France of this terminal is determined by any means, including on the basis of its IP (internet protocol) address, in compliance with the rules on the processing of personal data;

3° Receipts paid in consideration for the provision of a taxable service defined in 1° of II of Article 299 are understood to be all sums paid by users of this interface, with the exception of those paid in consideration for the supply of goods or services which constitute, within the meaning of I and II of Article 257 ter, transactions independent of access to and use of the taxable service;

>Collections paid in consideration for the provision of a taxable service defined in 1° of II of Article 299 are understood to be all sums paid by users of this interface, with the exception of those paid in consideration for the supply of goods or services which constitute, within the meaning of I and II of Article 257 ter, transactions independent of access to and use of the taxable service;

II – The taxable services referred to in 1° of II of article 299 are supplied in France during a calendar year if:

>
1° Where the digital interface enables the supply of goods or services between users of the interface, such a transaction is concluded in the course of that year by a user located in France;

> Where the digital interface does not enable the supply of goods or services between users of the interface, such a transaction is concluded in the course of that year by a user located in France
2° Where the digital interface does not enable goods or services to be supplied, one of its users has an account opened in France during the year, enabling him to access all or some of the services available on the interface;

III.
III -The taxable services referred to in 2° of II of article 299 are provided in France during a calendar year if:

> For services other than those referred to in 2° of II of article 299, the following conditions apply
1° For services other than those mentioned in 2° of this III, an advertising message is placed during that year on a digital interface based on data relating to a user who consults this interface while being located in France;

>
2° For sales of data generated or collected during consultation of digital interfaces by users, data sold during that year is derived from consultation of one of these interfaces by a user located in France.

IV.
IV -Where a taxable service mentioned in II of Article 299 is supplied in France during a calendar year within the meaning of II or III of this Article, the amount of receipts paid in consideration of this supply is defined as the product of all the receipts paid during this year in consideration of this service by the percentage representative of the share of these services connected with France assessed during this same year. This percentage is equal to:

1° For the services mentioned in 1° of II, the proportion of the supply of goods or services for which one of the users of the digital interface is located in France;

> For the services mentioned in 2° of II, the proportion of the supply of goods or services for which one of the users of the digital interface is located in France
2° For the services referred to in 2° of the same II, the proportion of users who have an account opened from France and enabling access to all or some of the services available via the interface and who used this interface during the calendar year in question;

> For the services referred to in 1° of the same II, the proportion of users who have an account opened from France and enabling access to all or some of the services available via the interface and who used this interface during the calendar year in question;

3° For the services referred to in 1° of III, the proportion of advertising messages placed on a digital interface based on data relating to a user who consults this interface and is located in France;

For the services referred to in 2° of III, the proportion of advertising messages placed on a digital interface based on data relating to a user who consults this interface and is located in France.
4° For the services mentioned in 2° of the same III, to the proportion of users for whom all or part of the data sold was generated or collected during consultation, when they were located in France, of a digital interface.

Original in French 🇫🇷

Article 299 bis

I.-Pour l’application du présent chapitre :

1° La France s’entend du territoire national, à l’exception des collectivités régies par l’article 74 de la Constitution, de la Nouvelle-Calédonie, des Terres australes et antarctiques françaises et de l’île de Clipperton ;

2° L’utilisateur d’une interface numérique est localisé en France s’il la consulte au moyen d’un terminal situé en France. La localisation en France de ce terminal est déterminée par tout moyen, y compris en fonction de son adresse IP (protocole internet), dans le respect des règles relatives au traitement de données à caractère personnel ;

3° Les encaissements versés en contrepartie de la fourniture d’un service taxable défini au 1° du II de l’article 299 s’entendent de l’ensemble des sommes versées par les utilisateurs de cette interface, à l’exception de celles versées en contrepartie de livraisons de biens ou de fournitures de services qui constituent, au sens des I et II de l’article 257 ter, des opérations indépendantes de l’accès et de l’utilisation du service taxable ;

4° Les encaissements versés en contrepartie de la fourniture d’un service taxable défini au 2° du même II s’entendent de l’ensemble des sommes versées par les annonceurs, ou leurs mandataires, en contrepartie de la réalisation effective du placement des messages publicitaires ou de toute autre opération qui lui est étroitement liée au sens des I et II de l’article 257 ter.

II.-Les services taxables mentionnés au 1° du II de l’article 299 sont fournis en France au cours d’une année civile si :

1° Lorsque l’interface numérique permet la réalisation, entre utilisateurs de l’interface, de livraisons de biens ou de prestations de services, une telle opération est conclue au cours de cette année par un utilisateur localisé en France ;

2° Lorsque l’interface numérique ne permet pas la réalisation de livraisons de biens ou de prestations de services, un de ses utilisateurs dispose au cours de cette année d’un compte ayant été ouvert depuis la France et lui permettant d’accéder à tout ou partie des services disponibles sur cette interface.

III.-Les services taxables mentionnés au 2° du II de l’article 299 sont fournis en France au cours d’une année civile si :

1° Pour les services autres que ceux mentionnés au 2° du présent III, un message publicitaire est placé au cours de cette année sur une interface numérique en fonction de données relatives à un utilisateur qui consulte cette interface en étant localisé en France ;

2° Pour les ventes de données qui ont été générées ou collectées à l’occasion de la consultation d’interfaces numériques par des utilisateurs, des données vendues au cours de cette année sont issues de la consultation d’une de ces interfaces par un utilisateur localisé en France.

IV.-Lorsqu’un service taxable mentionné au II de l’article 299 est fourni en France au cours d’une année civile au sens des II ou III du présent article, le montant des encaissements versés en contrepartie de cette fourniture est défini comme le produit de la totalité des encaissements versés au cours de cette année en contrepartie de ce service par le pourcentage représentatif de la part de ces services rattachée à la France évalué lors de cette même année. Ce pourcentage est égal :

1° Pour les services mentionnés au 1° du II, à la proportion des opérations de livraisons de biens ou de fournitures de services pour lesquelles l’un des utilisateurs de l’interface numérique est localisé en France ;

2° Pour les services mentionnés au 2° du même II, à la proportion des utilisateurs qui disposent d’un compte ayant été ouvert depuis la France et permettant d’accéder à tout ou partie des services disponibles à partir de l’interface et qui ont utilisé cette interface durant l’année civile concernée ;

3° Pour les services mentionnés au 1° du III, à la proportion des messages publicitaires placés sur une interface numérique en fonction de données relatives à un utilisateur qui consulte cette interface en étant localisé en France ;

4° Pour les services mentionnés au 2° du même III, à la proportion des utilisateurs pour lesquels tout ou partie des données vendues ont été générées ou collectées à l’occasion de la consultation, lorsqu’ils étaient localisés en France, d’une interface numérique.