Article L2336-2 of the French General Code of Local Authorities

I. – From 2012, the aggregate tax potential of an inter-municipal grouping is determined by adding together the following amounts:

1° The product determined by applying the average national tax rate for each of these taxes to the communal tax bases for council tax on second homes and other furnished premises not allocated to the main dwelling and for property tax on non-built-up properties;

1° bis The product determined by applying to the municipal tax bases for property tax on built-up properties the sum of the municipal and departmental property tax rates on built-up properties applied on the territory of the municipality in 2020 multiplied by the correction coefficient mentioned in B of IV of Article 16 of Law no. 2019-1479 of 28 December 2019 on finances for 2020;

1° ter The product determined by applying the difference between the average national tax rate for this tax and the sum of the municipal and departmental property tax rates applied on the territory of the municipality in 2020 to the municipal tax bases for property tax on built-up properties;

1° quater (Repealed);

2° The sum of:

a) The product determined by applying the average national tax rate for this tax to the municipal business property tax bases;

b) And the products of the business value added tax, the flat-rate taxes on network businesses, the additional tax on property tax on non-built properties provided for in articles 1379 and 1379-0 bis of the General Tax Code, as well as the tax on commercial surfaces provided for in 6° of article L. 2331-3 of this code collected by the grouping and its member municipalities;

3° The sum of the positive or negative amounts resulting from the application of 1.1 and 2.1 of the article 78 of law no. 2009-1673 of 30 December 2009 of finance for 2010, including the amounts provided for in VIII of the same 2.1, received or borne by the grouping and its member municipalities in the previous year;

4° The sum of the revenue received by the grouping and its member municipalities in respect of the levies on the gross gaming revenue mentioned in articles L. 2333-54 to L. 2333-56 of the present code, and the proceeds collected by the municipalities in respect of the contribution on mineral waters provided for in article 1582 of the General Tax Code, the increase provided for in article 1407 ter of the same code, the flat-rate tax provided for in article 1519 A of the said code and the additional tax on the tax on basic nuclear installations provided for in VI of article 43 of the Finance Act for 2000 (no. 99-1172 of 30 December 1999) ;

4° bis The sum of the income, recorded in the management account relating to the penultimate financial year, received by the member municipalities in respect of the mining royalty provided for in Article 1519 of the General Tax Code and the local tax on outdoor advertising provided for in Article L. 2333-6 of the present code;

4° ter The sum, divided by three, of the revenue collected by the member municipalities in respect of the additional tax on registration duties or land registration tax payable on transfers for valuable consideration provided for in Article 1584 of the General Tax Code and in respect of the equalisation fund provided for in Article 1595 bis of the same code during the penultimate year and the two preceding years;

5° The amounts received the previous year by the communes belonging to the grouping in respect of their share of the lump-sum allocation defined in 3° of I of article L. 2334-7 of this code and indexed, from 2014, on the rate of change in the commune’s flat-rate allocation in the year preceding the distribution, excluding the amount corresponding to the compensation provided for in 2° bis du II de l’article 1648 B du code général des impôts, as it stood prior to the finance law for 2004 (no 2003-1311 of 30 December 2003), and by the grouping in respect of the compensation allowance provided for in l’article L. 5211-28-1 of this code, excluding the amount corresponding to the compensation provided for in 2° bis of II of Article 1648 B of the General Tax Code, as it stood prior to the aforementioned Finance Act for 2004.

6° The fraction of the net proceeds of the value added tax provided for in B of V of Article 16 of Finance Act no. 2019-1479 of 28 December 2019 for 2020 collected by the grouping the previous year;

7° The sum of the proceeds received by the grouping and its member municipalities the previous year in respect of the levy on State revenues provided for in III of article 29 of law no. 2020-1721 of 29 December 2020 on finance for 2021. The share of the levy compensating for the loss of property tax revenue on built properties resulting from the provisions of 1° of I of the same Article 29 taken into account is, for each municipality, multiplied by the coefficient mentioned in B of IV of Article 16 of Law no. 2019-1479 of 28 December 2019 on finance for 2020.

The bases taken into account are the gross bases for the last year for which the results are known used as the basis for municipal taxation. The revenues used are, unless otherwise stated, the gross revenues for the last year for which the results are known. The average national rates used are those for the last year for which the results are known. For the communes that are members of the Lyon metropolis, the departmental property tax rate for built-up properties refers to the property tax rate for built-up properties adopted in 2014 by the Rhône department.

The aggregate financial potential of an inter-municipal grouping is equal to its aggregate tax potential, increased by the sum of the flat-rate allocations defined in article L. 2334-7 of the present code received by the member municipalities in the previous year, excluding the part mentioned in 3° of I of the same article L. 2334-7 and indexed from 2014 on the rate of change in the municipality’s flat-rate allocation in the year preceding the distribution. It is reduced, where applicable, by the deduction from the proceeds of direct local taxes mentioned in the second sentence of the third paragraph of III of Article L. 2334-7 made the previous year on the grouping and its member municipalities, as well as the reductions mentioned in Article L. 2334-7-3.

The fiscal and financial potential of communes that do not belong to any public establishment of inter-communal cooperation with their own tax status are calculated according to the methods defined in Article L. 2334-4.

II. – For inter-municipal groupings and communes not belonging to any grouping with its own tax status in the Ile-de-France region, the aggregate financial potential or the financial potential is reduced or increased, respectively, by the sum of the amounts levied or collected the previous year by the communes in application of articles L. 2531-13 and L. 2531-14.

III. – The aggregate per capita financial potential of an inter-municipal grouping and the per capita financial potential of a municipality that does not belong to any own tax grouping are equal, respectively, to the aggregate financial potential of the inter-municipal grouping and the financial potential of the municipality calculated in accordance with article L. 2334-4, divided by the number of inhabitants making up the population of this group or municipality, corrected by a logarithmic coefficient whose value varies from 1 to 2 depending on the population of the group or municipality under conditions set by decree in the Conseil d’Etat.

IV. – The average aggregate financial potential per inhabitant is equal to the sum of the aggregate financial potentials of the inter-municipal groupings and the financial potentials of the municipalities not belonging to any own tax grouping, divided by the sum of the populations of the inter-municipal groupings and the municipalities not belonging to any own tax grouping, corrected by the coefficients defined in III.

V. – The tax effort of an inter-municipal grouping is determined by the ratio between:

1° On the one hand, the sum of the products of the taxes defined in 1° of article L. 2334-5, collected by the public establishment of inter-municipal cooperation with its own tax status and its member municipalities;

2° On the other hand, the share of the aggregate tax potential mentioned in 1° to 1° ter of I of this article.

The bases and products taken into account are in accordance with the conditions set out in the fifteenth paragraph of I.

The tax effort of a commune that does not belong to any public establishment for inter-communal cooperation with its own tax system is calculated in accordance with the conditions set out in the first six paragraphs of l’article L. 2334-5.

VI. – The average tax effort is equal to the sum of the revenues from taxes as defined in 1° of article L. 2334-5, collected by the inter-municipal groupings and the municipalities not belonging to any public establishment for inter-municipal cooperation with their own tax status, divided by the sum of the amounts taken into account in the denominator of the calculation of their tax effort.

Original in French 🇫🇷

Article L2336-2

I. – A compter de 2012, le potentiel fiscal agrégé d’un ensemble intercommunal est déterminé en additionnant les montants suivants :

1° Le produit déterminé par l’application aux bases d’imposition communales de la taxe d’habitation sur les résidences secondaires et autres locaux meublés non affectés à l’habitation principale et de la taxe foncière sur les propriétés non bâties du taux moyen national d’imposition à chacune de ces taxes ;

1° bis Le produit déterminé par l’application aux bases communales d’imposition de taxe foncière sur les propriétés bâties de la somme des taux de taxe foncière sur les propriétés bâties communal et départemental appliqués sur le territoire de la commune en 2020 multipliée par le coefficient correcteur mentionné au B du IV de l’article 16 de la loi n° 2019-1479 du 28 décembre 2019 de finances pour 2020 ;

1° ter Le produit déterminé par l’application aux bases communales d’imposition de taxe foncière sur les propriétés bâties de la différence entre le taux moyen national d’imposition de cette taxe et la somme des taux de taxe foncière sur les propriétés bâties communal et départemental appliqués sur le territoire de la commune en 2020 ;

1° quater (Abrogé) ;

2° La somme :

a) Du produit déterminé par l’application aux bases d’imposition communales de cotisation foncière des entreprises du taux moyen national d’imposition à cette taxe ;

b) Et des produits de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises, des impositions forfaitaires sur les entreprises de réseaux, de la taxe additionnelle à la taxe foncière sur les propriétés non bâties prévus aux articles 1379 et 1379-0 bis du code général des impôts, ainsi que de la taxe sur les surfaces commerciales prévue au 6° de l’article L. 2331-3 du présent code perçus par le groupement et ses communes membres ;

3° La somme des montants positifs ou négatifs résultant de l’application des 1.1 et 2.1 de l’article 78 de la loi n° 2009-1673 du 30 décembre 2009 de finances pour 2010, y compris les montants prévus au VIII du même 2.1, perçus ou supportés par le groupement et ses communes membres l’année précédente ;

4° La somme des produits perçus par le groupement et ses communes membres au titre des prélèvements sur le produit brut des jeux mentionnés aux articles L. 2333-54 à L. 2333-56 du présent code, et des produits perçus par les communes au titre de la contribution sur les eaux minérales prévue à l’article 1582 du code général des impôts, de la majoration prévue à l’article 1407 ter du même code, de l’imposition forfaitaire prévue à l’article 1519 A dudit code et de la taxe additionnelle à la taxe sur les installations nucléaires de base prévue au VI de l’article 43 de la loi de finances pour 2000 (n° 99-1172 du 30 décembre 1999) ;

4° bis La somme des produits, constatés dans le compte de gestion afférent à l’avant-dernier exercice, perçus par les communes membres au titre de la redevance des mines prévue à l’article 1519 du code général des impôts et de la taxe locale sur la publicité extérieure prévue à l’article L. 2333-6 du présent code ;

4° ter La somme, divisée par trois, des produits perçus par les communes membres au titre de la taxe additionnelle aux droits d’enregistrement ou à la taxe de publicité foncière exigibles sur les mutations à titre onéreux prévue à l’article 1584 du code général des impôts et au titre du fonds de péréquation prévu à l’article 1595 bis du même code au cours de la pénultième année et des deux années précédentes ;

5° Les montants perçus l’année précédente par les communes appartenant au groupement au titre de leur part de la dotation forfaitaire définie au 3° du I de l’article L. 2334-7 du présent code et indexée, à compter de 2014, sur le taux d’évolution de la dotation forfaitaire de la commune l’année précédant la répartition, hors le montant correspondant à la compensation prévue au 2° bis du II de l’article 1648 B du code général des impôts, dans sa rédaction antérieure à la loi de finances pour 2004 (n° 2003-1311 du 30 décembre 2003), et par le groupement au titre de la dotation de compensation prévue à l’article L. 5211-28-1 du présent code, hors le montant correspondant à la compensation prévue au 2° bis du II de l’article 1648 B du code général des impôts, dans sa rédaction antérieure à la loi de finances pour 2004 précitée.

6° La fraction du produit net de la taxe sur la valeur ajoutée prévue au B du V de l’article 16 de la loi n° 2019-1479 du 28 décembre 2019 de finances pour 2020 perçue par le groupement l’année précédente ;

7° La somme des produits perçus par le groupement et ses communes membres l’année précédente au titre du prélèvement sur les recettes de l’Etat prévu au III de l’article 29 de la loi n° 2020-1721 du 29 décembre 2020 de finances pour 2021. La part du prélèvement compensant la perte de recettes de taxe foncière sur les propriétés bâties résultant des dispositions du 1° du I du même article 29 prise en compte est, pour chaque commune, multipliée par le coefficient mentionné au B du IV de l’article 16 de la loi n° 2019-1479 du 28 décembre 2019 de finances pour 2020.

Les bases retenues sont les bases brutes de la dernière année dont les résultats sont connus servant à l’assiette des impositions communales. Les produits retenus sont, sauf mention contraire, les produits bruts de la dernière année dont les résultats sont connus. Les taux moyens nationaux retenus sont ceux constatés lors de la dernière année dont les résultats sont connus. Pour les communes membres de la métropole de Lyon, le taux départemental d’imposition à la taxe foncière sur les propriétés bâties s’entend du taux de taxe foncière sur les propriétés bâties adopté en 2014 par le département du Rhône.

Le potentiel financier agrégé d’un ensemble intercommunal est égal à son potentiel fiscal agrégé, majoré de la somme des dotations forfaitaires définies à l’article L. 2334-7 du présent code perçues par les communes membres l’année précédente, hors la part mentionnée au 3° du I du même article L. 2334-7 et indexée à compter de 2014 sur le taux d’évolution de la dotation forfaitaire de la commune l’année précédant la répartition. Il est minoré, le cas échéant, du prélèvement sur le produit des impôts directs locaux mentionné à la seconde phrase du troisième alinéa du III de l’article L. 2334-7 réalisé l’année précédente sur le groupement et ses communes membres ainsi que des minorations mentionnées à l’article L. 2334-7-3.

Le potentiel fiscal et le potentiel financier des communes n’appartenant à aucun établissement public de coopération intercommunale à fiscalité propre sont calculés selon les modalités définies à l’article L. 2334-4.

II. – Pour les ensembles intercommunaux et les communes n’appartenant à aucun groupement à fiscalité propre de la région d’Ile-de-France, le potentiel financier agrégé ou le potentiel financier est minoré ou majoré, respectivement, de la somme des montants prélevés ou perçus l’année précédente par les communes en application des articles L. 2531-13 et L. 2531-14.

III. – Le potentiel financier agrégé par habitant d’un ensemble intercommunal et le potentiel financier par habitant d’une commune n’appartenant à aucun groupement à fiscalité propre sont égaux, respectivement, au potentiel financier agrégé de l’ensemble intercommunal et au potentiel financier de la commune calculés selon les modalités de l’article L. 2334-4, divisés par le nombre d’habitants constituant la population de cet ensemble ou de la commune, corrigé par un coefficient logarithmique dont la valeur varie de 1 à 2 en fonction de la population de l’ensemble ou de la commune dans des conditions fixées par décret en Conseil d’Etat.

IV. – Le potentiel financier agrégé moyen par habitant est égal à la somme des potentiels financiers agrégés des ensembles intercommunaux et des potentiels financiers des communes n’appartenant à aucun groupement à fiscalité propre rapportée à la somme des populations des ensembles intercommunaux et des communes n’appartenant à aucun groupement à fiscalité propre, corrigées par les coefficients définis au III.

V. – L’effort fiscal d’un ensemble intercommunal est déterminé par le rapport entre :

1° D’une part, la somme des produits des impôts définis au 1° de l’article L. 2334-5, perçus par l’établissement public de coopération intercommunale à fiscalité propre et ses communes membres ;

2° D’autre part, la part du potentiel fiscal agrégé mentionnée aux 1° à 1° ter du I du présent article.

Les bases et les produits pris en compte le sont dans les conditions prévues au quinzième alinéa du I.

L’effort fiscal d’une commune n’appartenant à aucun établissement public de coopération intercommunale à fiscalité propre est calculé dans les conditions prévues aux six premiers alinéas de l’article L. 2334-5.

VI. – L’effort fiscal moyen est égal à la somme des produits des impôts tels que définis au 1° de l’article L. 2334-5, perçus par les ensembles intercommunaux et les communes n’appartenant à aucun établissement public de coopération intercommunale à fiscalité propre, rapportée à la somme des montants pris en compte au dénominateur du calcul de leur effort fiscal.